Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Брыковка Духовникого района Саратовской области за 2017 год.
р.п. Духовницкое 26.03.2018г.
Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И.
( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Брыковка Духовницкого района Саратовской области за 2017 год.
Срок проведения контрольного мероприятия:
Проверка начата: 12.03.2018 г.
Проверка закончена: 23.03.2018 г.
Муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа с. Брыковка Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение»), директором которого является Липатова Ирина Михайловна , создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и постановлением администрации Духовницкого района № 96 от 05.04.1996 года с целью предоставления образовательных услуг населению.
Учредителем «Учреждения» является Духовницкий муниципальный район Саратовской области (далее- «Учредитель»). Функции и полномочия Учредителя осуществляет администрация Духовницкого муниципального района Саратовской области.
«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, может быть истцом и ответчиком в суде.
Устав утвержден главой администрации, Постановлением № 213 от 30.08. 2016 года.
Учреждение имеет структурное подразделение Детский сад «Малышка», в котором реализуется программа дошкольного образования.
ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
«УЧРЕЖДЕНИЯ»
«Учреждение» создается в целях :
- формирования общей культуры личности обучающихся на основе усвоения реализуемых Учреждением основных общеобразовательных и дополнительных образовательных программ в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами;
-
адаптация обучающихся к жизни в обществе, создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ;
-
воспитание у обучающихся гражданственности,трудолюбия,уважения к правам и свободам человека,любви к окружающей природе,Родине,семье,формирование здорового образа жизни;
-
создание условий для реализации гражданами РФ гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, общего образования всех ступеней в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами, а также права на получение бесплатного и за плату дополнительного образования.
Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МОУ СОШ с. Брыковка администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 6 от . 19. 05.2014 года. Дополнительное соглашение с директором школы Липатовой И.М. заключено от 01.08.2017 года. В период с 01.01.2017 года по 01.08.2017 года директором школы числилась Бурукина Н.Н.
В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2017 г. установлено:
Согласно Устава, имущество МОУ СОШ с. Брыковка закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель.
Общая балансовая стоимость недвижимого имущества Учреждения составляет на 01.01.2017 года 12734,9 тыс.руб. Общая площадь объектов недвижимого имущества, закрепленным за муниципальным учреждением 3681,2 кв.м.
Организационно-правовая форма Учреждения- бюджетное учреждение.
На 2017 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено Постановлением администрации района № 17 от 19.01.2017 года, согласно приложения №18., но отсутствует подпись директора МОУ СОШ с.Брыковка. Наименование услуги – предоставление общедоступного бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего образования- очная форма обучения.
Разработан план финансово-хозяйственной деятельности, утвержденный главой администрации Духовницкого муниципального района.
В учетной карте муниципального учреждения обозначена Ф.И.О. главного бухгалтера Савельева Ирина Анатольевна ,но подпись главного бухгалтера в плане финансово-хозяйственной деятельности отсутствует.
Просроченная кредиторская задолженность составляет 54,6 тыс.руб. Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками составляет всего 110,3 тыс. руб. из них по оплате коммунальных услуг в сумме 41,4 тыс. руб., по оплате услуг по содержанию имущества 45,4 тыс. руб. и по оплате прочих услуг 23,5 тыс. руб.
Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.
Общий бюджет Учреждения на 2017 год составил 6417,1 тыс.руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 5512,8 тыс.руб.,из местного бюджета 904,3 тыс.руб.
В состав Учреждения входят 26,75 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.09. 2017 года в сумме 338,8 тыс.руб. Штатное расписание утверждено приказом Учреждения № 147 от 02.09.2017 года и подписано директором Учреждения в следующем составе :
АУП – директор - 1,0 ед.;
зам. Директора – 0,5 ед.;
Учебный процесс- 12,0 ед.;
воспитатель - 0,25 ед.;
воспитание д.с. 1,5 ед.;
социальный педагог - 0,25 ед.;
мл. воспитатель - 1,0 ед.;
ст. вожатый - 0,25 ед.;
Библиотекарь - 0,25ед.;
рабочий по КОЗ - 2,0 ед.;
сторож - 1,25 ед.;
оператор котельной - 3,0 ед.;
Прочий персонал –повар - 1,75 ед.;
прачка - 0,25 ед.;
механик - 0,25 ед.;
слесарь- ремонтник - 0,25 ед.;
водитель а/м - 1,0 ед.
На 01.10.2017 г. за счет сокращения 0,25 ед. сторожа количество штатных единиц составило 26,5 ед. с месячным фондом оплаты труда в сумме 325,4 тыс. руб.
При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета выявлены следующие нарушения:
- в Договоре №110 от 28.04.2017 года с «Центром гигиены и эпидемиологии в Саратовской области в и Балаковском районе» в разделе 5 «Заключительное положение» п.5.1 указано,что «Настоящий договор действует с момента заключения до 31.12.2016 г.,а в части......».Договор заключен в 2017 году,а срок действия до 31.12.2016 г.»;
- отсутствует общий приказ на утверждение п/отчетных лиц, денежные средства в подотчет которым выдавались в 2017 году;
- в некоторых приказах отсутствует роспись работников с ознакомлением приказа ( например, приказ №154 от 15.09.2017 отсутствует роспись С.А.Андроновой, в приказе № 116 от 01.09.2017г., отсутствует роспись И.А.Медведевой.);
- не должным образом заполняется штатное расписание, т. е. не проставляется номер и дата приказа на утверждение штатного расписания;
- в журнале -ордере №3 за октябрь 2017 года отсутствует подпись гл. бухгалтера и бухгалтера исполнителя;
- имеются случаи, где в отчетах по учету ГСМ не проставлена норма расхода бензина на 100 км. в литрах (например, в отчете за январь, май, февраль 2017 г.), в отчете за декабрь месяц по учету ГСМ отсутствует подпись бухгалтера,составляющего отчет;
- по журналу-ордеру №7 за август месяц в акте № 468 «О списании материальных запасов» от 31.08.2017 г. списано пряников в количестве 1,225 кг.,а по накопительной ведомости по расходу продуктов по дням списано 1.050 кг. в т. ч. по дням :1.08.2017 г. - 0,140 кг.
3.08.2017 г. - 0.140кг.
7.08.2017 г. - 0.140кг.
9.08.2017 г. - 0.140кг.
11.08.2017 г. - 0.140кг.
15.08.2017 г. - 0.105кг.
17.08.2017 г.- 0.105кг.
21.08.2017 г. - 0.070кг.
23.08.2017 г. - 0.070кг.
Списано по акту больше на 0,175 кг . на сумму 17 руб.50 коп.(цена за 1 кг.-100 руб.);
- по журналу- ордеру № 7 за ноябрь месяц выявлено расхождение довольствующихся детей в сравнении с табелем посещаемости детей (например ,в меню-требовании за 27 ноября 2017 г. числится 36 довольствующихся, а в табеле посещения - 35 детей, 25 ноября 2017 г. в меню-требовании числится 23 довольствующихся ,а в табеле посещаемости — 22 ребенка).
-
при проверки учета и списания ГСМ , согласно журнал-ордер 7,8 выявлено следующее :
первоисточником списания ГСМ служит пробег автобуса по показателям спидометра, однако показания спидометра не соответствуют реальности. Так , показания спидометра ,согласно путевого листа при возвращении от 28 февраля 2017 года равны 212262,2 км.,а при выезде автобуса на линию1 марта 2017 года показания спидометра показывают 214428,6 км. Показания спидометра при возвращении и выезде на линию должны быть одинаковыми. Такие же нарушения повторяются в путевых листах в мае 2017 г. Учитывая показания спидометра в путевом листе при выезде на 01.01.2017 года 207818,4 км.,а при возвращении на 31 декабря 2017 г. 232387,0 км.,общий пробег составил 24568,6 км. При учете пробега за 2017 год (помесячно по отчетам),общий пробег составил 26642,7 км. Разница пробега в путевых листах и показаниях спидометра составила 2074,1 км. Хотя списание ГСМ производилось, согласно установленным нормам разработанного маршрута.
Выводы:
Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Предложения:
Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Наладить учет и контроль по показаниям спидометра школьного автобуса.
Данный акт составлен в трех экземплярах.
Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова
Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн
О.В.Горскова
Ознакомлены: И.М.Липатова
Г.В.Янкина
