АКТ № 3
проверки финансово-хозяйственной деятельности, а также эффективности использования бюджетных средств в МОУ «ООШ с. Никольское Духовницкого района
Саратовской области» за 2016год
р.п. Духовницкое
Финансовое управление
ул. Ленина, д. 29
28.08.17г.
На основании плана Контрольно-ревизионной работы финансового управления администрации Духовницкого муниципального района на 2 полугодие 2017 года утверждённого главой Духовницкого муниципального района Курякиным В.И. И подписанного начальником финансового управления Зотовой О.А., мною, главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Федоровой О.В. проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности, а также проверка эффективности использования бюджетных средств в МОУ «Основная общеобразовательная школа с. Никольское Духовницкого района Саратовской области» за период 2016 года.
Проверка проводилась с 14 августа по 24 августа 2017 года, с ведома директора МОУ «Основная общеобразовательная школа с. Никольское Духовницкого района Саратовской области» Ванюшкиной С.Г., занимающую эту должность с 23.06.2015 на основании приказа №80 от 23.06.2015.
Устав МОУ «Основная общеобразовательная школа с. Никольское Духовницкого района Саратовской области» утвержден постановлением администрации Духовницкого района от 01.11.2016г. №272 (В новой редакции).
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью МОУ «Основная общеобразовательная школа с. Никольской Духовницкого района Саратовской области» осуществляется МУ «ЦБ ОМС и МУ ДМР», на основании договора о бухгалтерском обслуживании от 19 мая 2014 г. № 5.
В ходе выборочной проверки была просмотрена документация по ведению бухгалтерского учета за 2016год:
-Устав МОУ;
-расчеты с безналичными денежными средствами;
-расчеты с подотчетными лицами, выписка №65 от 30.08.2016 «Об утверждении списка подотчетных лиц»;
-расчеты с поставщиками и подрядчиками;
-расчеты по оплате труда;
-коллективный договор на 2014-2017 годы;
-положение об оплате труда работников МОУ;
-постановление об утверждении положения об оплате труда работников;
-штатные расписания за проверяемый период, тарификационный список административно-управленческого, вспомогательного, младшего обслуживающего персонала на период 2015-2016 г.;
-накопительные ведомости по приходу/расходу продуктов питания, акта списания материальных запасов, меню-требования на выдачу продуктов питания;
-расчеты по прочим операциям.
При проверке порядка выдачи денежных средств под отчёт, ведения учёта расчётов с подотчётными лицами, была проверена полнота приложения к авансовым отчётам оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы. Все расходы подтверждены прилагаемыми документами. Список должностей и сотрудников МОУ «ООШ с. Никольское Духовницкого района Саратовской области», имеющих право на получение подотчетных сумм установлен выпиской из приказа N265 от 30.08.2016r. При проверке выявлено следующее нарушение:
-директором МОУ «ООШ с. Никольское» Ванюшкиной С.Г. в августе было написано заявление на имя директора МОУ «ООШ с. Никольское» под отчет на расходы за прохождение медицинского осмотра на сумму 440 рублей. Данное заявление должно быть написано на имя начальника Управления образования администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области.
Основанием для начисления заработной платы работников МОУ «Основная общеобразовательная школа с.Никольское Духовницкого района Саратовской области» являлись: Постановление от 18.11.2013. №784 « Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципальных общеобразовательных учреждений Духовницкого района Саратовской области», штатные расписания, табеля учета рабочего времени, приказы руководителя учреждения. В ходе выборочной проверки начислений и выплат оплаты труда за проверяемый период было выявлено следующее:
-в табелях учета использования рабочего времени и расчета заработной платы за весь проверяемый период не проставлены ночные часы сторожей и операторов.
Выборочной проверкой банковских операций нарушений не установлено.
Выписки из лицевых счетов подтверждены платежными документами, обороты на лицевых счетах соответствуют данным журнала операций с безналичными денежными средствами.
В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками, платежные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг.
Расчеты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности осуществляются в соответствии с заключенными договорами. Однако, не по всем договорам оплата производилась по срокам, указанных в договорах. Также в ходе выборочной проверки на некоторых платежных документах выявлено отсутствие визы директора (счет №115/4 от 01.11.2016 на сумму 3155,00, счет № 65 от 02.08.2016 на сумму 682,00) В товарных накладных не проставлены даты принятия товара(продуктов питания). Также установлены многочисленные исправления в меню-требованиях за период с 01.01.2016 по 31.12.2016.
По результатам проверки рекомендовано:
1. Соблюдать условия заключаемых договоров, контрактов на оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности.
2. Первичные учетные документы оформлять в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями согласно Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.
Главный специалист по
контрольно-ревизионной работе: О.В. Федорова
Ознакомлена:
Директор МОУ «ООШ с. Никольское
Духовницкого района Саратовской области С.Г. Ванюшкина
