АКТ № 4
плановой проверки финансово-хозяйственной деятельности, а также эффективности использования бюджетных средств администрации
Березово-Лукского муниципального образования
Духовницкого муниципального района
Саратовской области
30 июня 2021 года р.п. Духовницкое
На основании статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06 февраля 2020г. № 95 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Принципы контрольной деятельности органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля»», Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 февраля 2020 г. № 208 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Планирование проверок, ревизий и обследований»», Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 августа 2020 г. № 1235 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов»», решением районного Собрания Духовницкого муниципального района Саратовской областиот 22 декабря 2016г. №7/46«Об утверждении Положения о финансовом управлении администрации Духовницкого муниципального», решением районного Собрания Духовницкого муниципального района Саратовской областиот 27 мая 2021г. №110/585 «О принятии в 2021 году органами местного самоуправления Духовницкого муниципального района осуществления части полномочий по решению вопросов местного значения, переданные органами местного самоуправления муниципальных образований Духовницкого муниципального района», на основании приказа финансового управления администрации Духовницкого муниципального района от 11.02.2021г. №5 «Об утверждении плана проведения финансовым управлением администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области контрольных мероприятий по внутреннему муниципальному финансовому контролю на 2021 год», с изменениями от 3 июня 2021г. № 18 финансовым управлением администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области в лице начальника управления Зотовой Оксаны Александровны, главного специалиста по контрольно-ревизионной работе Мирзоян Елены Владимировны проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в отношении администрации Березово-Лукского муниципального образования Духовницкого муниципального района Саратовской области (далее – администрация поселения).
Вид проверки: плановая.
Форма проведения проверки: камеральная, путем запроса необходимых документов и сведений у администрации поселения.
Место проведения проверки: анализ материалов проверки проводился по адресу: 413900, Саратовская область, Духовницкий р-н, р.п. Духовницкое, ул. Ленина, д. 29.
Предмет проверки: соблюдение положений правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе устанавливающих требования к бухгалтерскому учету и составлению и представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности;
соблюдение условий договоров (соглашений), заключенных в целях исполнения договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, а также условий договоров (соглашений), заключенных в целях исполнения муниципальных контрактов;
достоверность отчетов о результатах предоставления и (или) использования бюджетных средств (средств, предоставленных из бюджета), в том числе отчетов о реализации муниципальных программ, отчетов о достижении значений показателей результативности предоставления средств из бюджета;
соблюдение законодательства сфере закупок, предусмотренный законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в соответствии со статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ.
Срок проведения проверки: с 21 июня 2021 г. по 28 июня 2021 г.
Проверяемый период: с 01.01.2020 по 31.12.2020.
Березово-Лукское муниципальное образование является муниципальным образованием со статусом сельского поселения и входит в состав Духовницкого муниципального района.
Статус и границы территории муниципального образования установлены Законом Саратовской области № 92-ЗСО от 27 декабря 2004 года «О муниципальных образованиях, входящих в состав Духовницкого муниципального района».
Административным центром муниципального образования является село Березовая Лука.
В состав Березово-Лукского муниципального образования в соответствии с указанным законом области входят следующие населенные пункты:
1) село Березовая Лука
2) село Дубовое
3) селоТеликовка
Администрация Березово-Лукского муниципального образования Духовницкого муниципального района осуществляет свою деятельность на основании Устава, принятого решением сельского Совета Березово-Лукского муниципального образования от 18.11.2005 года № 3/1.
Почтовый адрес, адрес местонахождения: Российская Федерация, 413903, Саратовская область, Духовницкий р-н, с. Березовая Лука, ул. Кирова, д. 31.
Проверка осуществлялась выборочно, путем рассмотрения и анализа предоставленных документов и сведений, представленных администрацией поселения.
Для проверки были запрошены следующие бухгалтерские документы:
- Устав;
- журнал операций №2 расчетов с безналичными денежными средствами;
- журнал операций №3 расчетов с подотчетными лицами;
- договора о полной материальной ответственности;
- журнал операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- журнал операций №5 расчетов с дебиторами по доходам;
- журнал операций №6 расчетов по оплате труда;
- положение об оплате труда работников;
- штатные расписания за проверяемый период;
- график отпусков;
- журнал операций №7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов;
- инвентарные карточки по учету основных средств;
- журнал операций №8 по прочим операциям.
- распоряжения администрации Березово-Лукского муниципального образования;
- табели учета рабочего времени;
- договора с поставщиками и подрядчиками;
- документация по осуществлении муниципальных закупок в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Проверкой установлено:
Журнал операций № 2 по учету с безналичными денежными средствами применяется для учета денежных средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций со средствами, от приносящей доход деятельности, со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет и по платежам из бюджета.
Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами производятся на основании первичных учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по лицевому счету по мере совершения операций и отражаются накопительным способом Журнал операций подписывается главным бухгалтером и исполнителем составившим журнал операций.
В журнале №3 расчет с подотчетными лицами за август при расчете с Шавандиным В.А. на сумму 4020 руб., согласно реестра №1330 от 12.08.2020г, указан код дохода – 01 заработная плата.
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками №4 формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.
Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками производится на основании первичных учетных документов. Выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками, платежные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг. Расчеты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности осуществляются в соответствии с заключенными договорами.
Для обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей главой администрации поселения заключены договоры о полной материальной ответственности с материально-ответственными лицами.
Проверкой соблюдения порядка оприходования материальных запасов установлено, что их поступление отражалось в регистрах бухгалтерского учета на основании приходных документов.
Списание материальных запасов и основных средств на нужды учреждения производится на основании актов на списание.
Выборочно было проверено оформление путевых листов и списание ГСМ. Для работы автомобиля в администрации поселения используется форма путевого листа для легкового автотранспорта, утвержденная 28.11.1997 года Постановлением Госкомстата России № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте». Заполняются путевые листы в соответствии с Приказом Минтранса России от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов». В ходе проверки выявлены нарушения в виде отсутствия в путевых листах номеров путевых листов, отметок о прохождении водителем предрейсового и послерейсового медицинского осмотра. Проверкой установлено, что отсутствует журнал регистрации путевых листов.
Установлено отсутствие Журнала №5 расчетов с дебиторами по доходам с января по декабрь.
Журнал операций расчетов по оплате труда № 6 составляется на основании свода расчетно-платежных ведомостей с приложением первичных документов: табелей использования рабочего времени, приказов (выписок) о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках.
Выборочной проверкой начисления и выплаты заработной платы установлено, что основанием для начисления заработной платы в администрации поселения являются: Положение об установлении предельных нормативов размеров оплаты труда депутатов, членов выборных органов местного самоуправления, выборных должностных лиц органов местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих в Березово-Лукском муниципальном образовании Духовницкого муниципального района Саратовской области, утвержденного Решением сельского Совета Березово - Лукского муниципального образования Духовницкого муниципального района от 22.09.2015г. № 82/200 (с изм. и доп.).
Нарушений в начислении заработной платы и выплате надбавок к заработной плате не установлено.
В ходе выборочной проверки предоставления ежегодных основных оплачиваемых отпусков работникам администрации поселения, установлено, что в приказах о предоставлении ежегодных основных оплачиваемых отпусков не указывается период работы, за который предоставляется отпуск.
Проверены табели учета использования рабочего времени, распоряжения по личному составу. Выборочной проверкой установлено, что в период с 03.08.2020г. по 16.08.2020г. глава муниципального образования В.А. Шавандин находился в ежегодном основном оплачиваемом отпуске, что подтверждается решением сельского Совета Березово-Лукского муниципального образования Саратовской области от 21.07.2020г. № 51/100. Однако, в журнале операций №7 по выбытию и перемещению нефинансовых активовза август 2020 года имеются путевые листы за период с 03.08.2020г. по 16.08.2020г.за подписью Шавандина В.А., путевым листам соответствуют записи в заборной ведомости ГСМ за август 2020г. с датами:
04.08.2020 – 25 литров АИ-92;
06.08.2020г. – 30 литров АИ-92;
07.08.2020г. – 15 литров АИ-92;
11.08.2020г. – 25 литров АИ – 92;
12.08.2020г. – 20 литров АИ – 92;
13.08.2020г. – 20 литров АИ-92;
14.08.2020г.–29 литров АИ-92.
При проверке соблюдения законодательства сфере закупок, предусмотренный законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в соответствии со статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ, установлено, что на основании распоряжения администрации Березово-Лукского муниципального образования от 10.11.2016г. №27-р ответственным за заключение закупок назначен глава администрации поселения Шавандин В.А. Должностная инструкция контрактного управляющего не соответствует требованиям приказа Минфина России от 31 июля 2020 г. N 158н «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе». В отчетном периоде закупки осуществлялись в основном по основаниям п.4 ч.1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ. Конкурентным способом в форме электронного аукциона осуществлена одна закупка на приобретение бензина на сумму 21350 руб. В нарушение требований статьи 73 Бюджетного кодекса РФ в администрации поселения не ведется реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.
Заключение:
По результатам проведенного контрольного мероприятия выявлены нарушения:
-отсутствие в путевых листах обязательных реквизитов: номеров путевых листов, отметок о прохождении водителем предрейсового и послерейсового медицинского осмотра.
- отсутствует журнала регистрации путевых листов;
- отсутствует Журнала №5 расчетов с дебиторами по доходам с января по декабрь;
- в приказах о предоставлении ежегодных основных оплачиваемых отпусков не указывается период работы за который предоставляется отпуск;
- получение ГСМ лицом, находящимся в основном оплачиваемом отпуске;
- должностная инструкция контрактного управляющего не соответствует требованиям приказа Минфина России от 31 июля 2020 г. N 158н «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе»;
- в нарушение требований статьи 73 Бюджетного кодекса РФ в администрации поселения не ведется реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.
На основании вышеизложенного, контрольным органом принято решение о направлении в адрес администрации Березово-Лукского муниципального образования Духовницкого муниципального района Саратовской области представления об устранении нарушений.
Начальник финансового управления
администрации Духовницкого
муниципального района Саратовской области О.А.Зотова
Главный специалист по
контрольно-ревизионной работеЕ.В. Мирзоян
Акт получен : «____»_____________2021г.
Глава Березово-Лукского
муниципального образования
Духовницкого муниципального района
Саратовской области В.А. Шавандин
