АКТ  проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района  по  результатам  финансово-хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения «Детский сад  « Колокольчик»  р.п.Духовницкое Духовникого района Саратовской области за 2020 год.

  

р.п. Духовницкое                                                                                                  18.06.2021г

.

                            

 

Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе   Поживиловой Н.И.

( председатель) и членами  комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.В. проведена проверка  финансово-хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения «Детский сад « Колокольчик» р.п.Духовницкое   Духовницкого района Саратовской области  за 2020 год.

 

Срок проведения контрольного мероприятия:

  Проверка начата:        02.06.2021 г.

  Проверка закончена:  18.06.2021 г.

 

Муниципальное дошкольное образовательное учреждение "Детский сад                « Колокольчик» р.п. Духовницкое Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение») создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ГК от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ)

   В проверяемый период 2020 года должность заведующей  МДОУ «Колокольчик» занимала  Балтаева Ольга Васильевна, согласно приказа № 22   от 14.04.2010  года.

   «Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, имеет право быть истцом и ответчиком в суде.

Свидетельство о внесении записи в Единый гос. реестр юридического лица от   25.11.2002 г. гос .№ 000109 ОГРН — 1026401406206                                    

Тип учреждения -бюджетное.

Устав в новой редакции принят на общем собрании трудового коллектива, протокол №3 от 28.06.2013 г.. Устав утвержден главой администрации, Постановление № 401  от  10.07.2013 года .                            

 

 

 

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И  ЗАДАЧИ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА

«УЧРЕЖДЕНИЯ»

         Основной целью  деятельности Учреждения является  формирование разносторонне развитой личности ребенка с учетом особенностей его физического, психического развития, индивидуальных возможностей и способностей.

        

Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МДОУ «Колокольчик» р.п.Духовницкое   Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании  №15   от 19 мая  2014 года. 

 

В ходе документальной проверки первичных учетных документов   за 2020 г.  установлено:

 

Согласно Устава, имущество Муниципального дошкольного образовательного учреждения "Детский сад « Колокольчик»  р.п.Духовницкое  Духовницкого района Саратовской области закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель. Между «Учредителем» и «Учреждением» заключен договор объекта муниципальной собственности в оперативное управление от 24.08.2012 г. , с учетом внесенных изменений ,согласно доп. соглашения от   г. в п.5.1 со следующим содержанием «Настоящий договор вступает в силу с даты подписания его сторонами и срок договора- бессрочный».                               Срок договора от 24.08.2012 года истек ,согласно п.5 основного договора  (т. к. действие договора 6 лет, т. е. до 24.08.2018 г.).Доп. соглашение заключено от 16.07.2019 г.

       На 2020 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено  приказом Управления образования Духовницкого муниципального района № 246 от 29.12.2018 года. Муниципальное задание формируется ежегодно и выше указанный приказ является не действительным, т.е. приказ должен быть от 2019 года. Наименование муниципальной услуги – реализации основной общеобразовательной программы дошкольного образования.

План финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения утвержден   заведующей МДОУ «Детский сад « Колокольчик»    р.п.Духовницкое Духовницкого района  от 31 декабря 2019 г.                                                                                                                           Субсидий на выполнение муниципального задания на 2020 год выделено в сумме 14052.7  тыс. руб.                                                                                                                    в т.ч. на оплату труда с начислениями в сумме  11811,2  тыс. руб.;

на  оплату налогов в сумме 7,9  тыс. руб.;

на расходы по закупке товаров, работ и услуг в сумме 2233,6  тыс.  руб.

Просроченная кредиторская задолженность составляет  243,0  тыс. руб. 

Общая балансовая стоимость недвижимого гос. имущества составляет       21678,6 тыс. руб.

Общая балансовая стоимость движимого имущества — 1713,8 тыс. руб.

Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.

Общий бюджет Учреждения на 2020 год составил 17164,8 тыс. руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 11718,9 тыс.руб.,из местного бюджета 5445,9 тыс.руб.

Последняя  опубликованная информация «О внесении изменений в план финансово-хозяйственной деятельности МДОУ «Детский сад                              « Колокольчик»   р.п.Духовницкое на сайте Учреждения от 12.10.2020 г. , а решение «О внесении изменений в план финансово- хозяйственной деятельности МДОУ «Детский сад «Колокольчик» р.п. Духовницкое от 30.09.2020 г. № 97/518 , что противоречит п.15 приказа Минфина России от  21 июля 2011г.№86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети «Интернет» и ведения указанного сайта»;

 

В состав Учреждения входят 18,83 и 31,5 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.09.2020 года № 50 в сумме 239,0 тыс. руб. и в сумме 689,0 тыс.руб.соответственно. Предоставленные штатные расписания от 01.09.2020 года утвержденны приказом № 50 от 01.09.2020 г. учреждения и  подписаны  заведующей Учреждения. В предоставленных приказах № 50 от 01.09.2020 г. «Об утверждении штатного расписания и тарификационных списков МДОУ «Детский сад « Колокольчик» р.п.Духовницкое утверждены штатные расписания с составом в количестве   следующих единиц.

 

Количество единиц штатного расписания :

 заведующая       -                   1,0 ед.; 

 воспитатель       -                   16,0  ед;

 мл. воспитатель -                   9,0 ед.;

 методист   -                            1,0 ед.;

 педагог психолог                    0,5 ед.;

 муз.руководитель     -             2,0 ед;

 учитель - логопед   -               1,0 ед.

физ.инструктор -                     1,0 ед.

сторож -                                   6,0 ед.

спец.по кадрам -                      0,5 ед.

кладовщик -                            1,25 ед.

дворник -                                 2,0 ед.

уборщица -                              2,0 ед.

рабочий -                                 1,0 ед.

повар -                                     2,25 ед.

подсобный рабочий -            0,5 ед.

электрик -                              0,5 ед.

машинист по стирке -           1,0 ед.

спец.по охране труда -          0,33 ед.

медсестра -                            1,25 ед.

завхоз -                                  0,25 ед.

 

При выборочной проверке ведения бухгалтерского учета  имеются следующие замечания:

  

При выборочной проверке авансовых отчетов ,выявлено следующее:

авансовый отчет №317 от 11.08.2020 г.Малютиной Н.С., в заявлении на услуги нарколога указана сумма 450 руб., а приложен документ на суму 673 руб.

- по  авансовому отчету №332 от 11.08 .2020 года в заявлении не указана сумма на выплату.

   При выборочной проверке заключенных договоров (разовых), между Учреждением и прочими организациями установлено следующее:

 -  при   заключении договоров с организациями  имеются случаи не полного оформления договоров, т.е к договорам не приложены соответствующие расчеты по определению цены договора, например к договору с ООО «ЭНВИ» №102  « На оказание  услуг по специальной оценке условий   труда» от 26 мая 2020 года нет расчета по оказанию услуг , а лишь указана общая сумма за выполненные работы в сумме 34400 руб.;

- договор  на  транспортные услуги  с МБУ Благоустройство» № 127 от 12 августа 2020 года указана цена одного часа, не подтвержденная расчетом или нормативным актом на цену часа.

Такие факты повторяются и по другим договорам.

- в соответствии «Положения об оплате труда работников МДОУ «Детский сад «Колокольчик» р.п. Духовницкое Духовницкого района Саратовской области п 3.3.3, где указано, что «размер доплаты за увеличения объема работы и срок ,на который она устанавливается, определяется по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и  (или) объема дополнительной работы». Такой трудовой договор не предоставлен. Предоставлено доп.соглашение к трудовому договору от 17 апреля 2010 года  за  № 393 от 09.01.2020 г.с суммой доплаты в размере 6644 руб. без указания содержания дополнительных работ.

          

        Выводы:

 

Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года  «О первичных документах»,  402 –ФЗ  от  06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете».

Усилить контроль за соответствием необходимых документов к заключенным договорам ,предусмотренными  ст.429,1 ГК РФ.

 Усилить контроль за размещением информации на официальном сайте в соответствии п.6 и п.15 приказа Минфина РФ от 21 июля 2011 г. №86н .(информация должна быть размещена на официальном сайте не позднее пяти рабочих дней , следующим за днем принятия документов или внесения изменений в документы).    

   

 

Предложения:

 

   Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года  «О первичных документах», 402- ФЗ от  06.12.2011 года «О бухгалтерском учете».

  Дополнить необходимой документацией  заключенные разовые договора в 2020 году.

  Своевременно размещать информацию по внесению изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, согласно решений районного Собрания ДМР.

 Усилить контроль за оформлением первичных документов.  

           

 

Акт составлен в трех экземплярах.

 

 

Председатель ревизионной комиссии:                             Н.И.Поживилова

Члены ревизионной комиссии:                                         Л.П.Клейн

                                                                                            О.В.Горскова

Ознакомлены:                                                                     Г.В.Янкина                         

                                                                                  О.В.Балтаева