Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности Районного Дома культуры Управления культуры и кино Духовникого района Саратовской области за период 2020 год.
р.п. Духовницкое 01.03.2021г.
Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И.
( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Духовницкого района Саратовской области за период 2020 года.
Срок проведения контрольного мероприятия:
Проверка начата: 15.02.2021 г.
Проверка закончена: 26.02.2021 г.
Муниципальное учреждение культуры «Районный Дом культуры Управления культуры и кино администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение») создано в соответствии со ст.8 п.4 Федерального Закона « Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» № 131-ФЗ.
В проверяемый период 2020 года исполняла обязанности директора Чикунова Наталья Николаевна , согласно приказа № 06 от 14 .02 .2017 года.
«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, бюджетный счет, печать, штамп, является получателем бюджетных средств, несет ответственность за целевое использование финансовых средств.
Свидетельство о внесении записи в Единый гос. реестр юридических лиц от 26 декабря 2012 г. гос. № 2126439032498 ОГРН — 10764390022067
Тип учреждения - автономное.
Свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения поставлен на учет в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерапции 19 июля 2007 года.
Присвоен ИНН 6411065982 КПП 641101001. Устав утвержден Главой Духовницкого муниципального района, Постановлением № 06 от 14.01.2019 года .
ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
«УЧРЕЖДЕНИЯ»
Основной целью деятельности Учреждения , это удовлетворение общественных потребностей в сохранении и развитии народной, традиционной культуры, поддержки любительского, художественного творчества, другой самодеятельной творческой инциативы и социально- культурной активности населения, организации его досуга и отдыха.
Имущество «Учреждения» является муниципальной собственностью администрации района, находится на балансе «Учреждения» и закрепляется за ним на праве оперативного управления уполномоченным органом управления имуществом администрации муниципального района, согласно распоряжения №249-р от 21.09.2012 г.о передаче имущества.
Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 25 от 19 мая 2014 года, с дополнительным соглашением №1 от 14.02.2017 г.
В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2020 г. установлено:
На 2020 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено приказом № 39 от 25 декабря 2019 г. Управления культуры и кино Духовницкого муниципального района. Наименование муниципальной услуги – показ (организация показа) концертов и концертных программ .
План финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения утвержден начальником Управления культуры и кино администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области от 31 декабря 2019 г. Субсидий на выполнение муниципального задания на 2020 год выделено в сумме 25319,7 тыс. руб. в т.ч. на оплату труда с начислениями в сумме 16413,2 тыс. руб.;
на оплату налогов в сумме 120,0 тыс. руб.;
на расходы по закупке товаров, работ и услуг в сумме 8786,5 тыс. руб.
Просроченная кредиторская задолженность составляет 663,7 тыс. руб.
Общая балансовая стоимость недвижимого гос. имущества составляет 88664,9 тыс. руб.
Общая балансовая стоимость движимого имущества составляет 10631,2 тыс. руб.
Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.
Общий бюджет Учреждения за 2020 год составил 23016,3 тыс. руб.
Последняя опубликованная информация «О внесении изменений в план финансово-хозяйственной деятельности на сайте Учреждения от 02 ноября 2020 г. Выявлены расхождения по результатам отчета об исполнении учреждения плана финансово-хозяйственной деятельности и опубликованной информацией о плане финансово-хозяйственной деятельности по доходам и расходам на сумму 1307,1тыс. руб. в сторону уменьшения.(Документы прилагаются). По бухгалтерскому отчету числиться 23016,3 тыс.руб., на сайте учреждения по плану финансово-хозяйственной деятельности от 2 ноября 2020 года стоит сумма по расходам и доходам 24323,4 тыс.руб.).
Фактическое исполнение за 2020 год составило 18652,7 тыс.руб.. в т.ч. по видам финансового обеспечения :
- субсидии на выполнение гос. (муниципального ) задания составили 14633,7 тыс.руб.( не исполнено в сумме 4235,2 тыс.руб.);
- субсидии на иные цели составили 3925,1 тыс.руб.( не исполнено 128,4 тыс.руб.);
- собственные доходы учреждения составили 93,9 тыс. руб.(исполнено на 100%)
Неисполнение плановых назначений за 2020 год определилось в сумме 4363,6 тыс. руб. ,т.е. исполнено всего на 76,7 %.
В состав Учреждения входят 39,5 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на года в сумме 584,8 тыс. руб. Предоставленное штатное расписание утверждено приказом № 30а от 30.10.2020 года и подписано директором Учреждения. В предоставленном штатном расписании числится следующее количество штатных единиц:
Количество единиц штатного расписания :
директор - 1 ед.;
зав.метод отдела - 1 ед;
руковод.клуба - 0,5 ед.;
художн.оформитель- 0,5 ед.;
зав.отд.по муз.части – 1,0 ед.;
режис.массов.меропр.-1,0 ед.;
худ.руководитель - 1,0 ед.;
методист по работе с колл.-1 ед.;
хормейстер - 1,0 ед.;
метод.по культ.мас.работе-0,5 ед.;
звукооператор - 1,0 ед.;
методист по раб. с детьми -1,0 ед.;
ведущий дискотеки -0,5 ед.;
зав.отд.по культ масов.раб.-1,0 ед;
рук.клуба по интересам-0,5 ед.;
руководитель клуба - 0,5 ед.;
культорганизатор - 0,5 ед.;
методист 1 категор. - 0,5 ед.;
директор музея - 0,5 ед.;
спец.по управл.персоналом – 1,0 ед.;
хормейстер (ансамбли)-2,25 ед.;
аккомпаниатор - 2,75 ед.;
Поселковые ДК:
Худож.руковод. – 4,75 ед.;
Методист - 9,75 ед.;
Ведущий дискот. – 0,75 ед.;
Хоремейстер - 2,0 ед.;
Аккомпаниатор - 1,25 ед.
При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета и хозяйственной деятельности учреждения имеются следующие замечания:
В нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
- при проверке договоров имеются случаи несоответственного оформления договоров, например в феврале 2020 года при заключении договора с Зиминым В.И. в договоре не стоит дата договора и номер. Не заполнен акт об исполнении договора.
В договоре № 21 от 02.03.2020 года с ООО « Интервал» на сумму 28482 руб. печать не подлинная.
В договоре № 590 от 27.05.2020 г. и в договоре № 82 от 8.06.2020 г. , заключенным с ООО «Эксперт» нет расчета стоимости работ , только указано, что стоимость определяется в соответствии с действующим прейскурантом, без указания прейскуранта;
- по ведению работы основной деятельности учреждения и оформлению приказов отсутствуют подписи сотрудников, что ознакомлены с приказом (например: приказ № 10 от 05.03.2020 г., приказ № 60 от 26.12.2020 г., приказ № 54 от 14.09.2020 г., приказ № 42 от от 10.08.2020 г. и т.д.) ;
- в должностных инструкциях также есть случаи отсутствия росписи об ознакомлении ( например, Карпакова С.А.);
- Отсутствуют подписи в трудовых договорах сотрудников (например , Наумова Н.В., Смольянинов Н.В. , Турок С.П.);
- несвоевременно размещается информация о внесение изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, а изменения внесенные в план финансово-хозяйственной деятельности за декабрь 2020 год вообще отсутствуют на сайте учреждения, что противоречит п.15 приказа Минфина России от 21 июля 2011 г.№86н « Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети «Интернет» и ведения указанного сайта»;
- информация по плану финансово-хозяйственной деятельности на 2020 год ,размещенная на сайте учреждения 31.12.2019 года , не соответствует данным, которые отражены на бумажном носителе плана. По информации имеющейся на сайте учреждения доходы от оказания услуг, работ прописаны в сумме 253197000,00 руб., а выплаты по расходам - всего, прописаны в сумме 25319700,00 руб. Расхождения между доходами и расходами составляют 227877300 руб., что не соответствует данным , прописанным в плане финансово- хозяйственной деятельности учреждения на 2020 год.
Выводы:
Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Улучшить работу по соответствующему оформлению договоров.
Улучшить работу основной деятельности учреждения по оформлению приказов.
Усилить контроль за размещением информации на официальном сайте в соответствии п.6 и п.15 приказа Минфина РФ от 21 июля 2011 г. № 86н .(информация должна быть размещена на официальном сайте не позднее пяти рабочих дней , следующим за днем принятия документов или внесения изменений в документы).
За нарушение размещения на официальном сайте не позднее пяти рабочих дней , следующим за днем принятия документов или внесения изменений в документы предусмотрена административная ответственность в соответствии ст.13.27 КоАП РФ «О нарушении требований к организации доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления и ее размещению в сети «Интернет».
Предложения:
Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
- привести в соответствие оформление приказов с сотрудниками и оформление договоров с учреждениями и частными лицами.
Своевременно и достоверно размещать информацию по внесению изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, согласно решений районного Собрания ДМР.
Акт составлен в трех экземплярах.
Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова
Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн
О.В.Горскова
Ознакомлены: Г.В.Янкина
Н.А.Канунников
Н.Н.Чикунова
