Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности Муниципальное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад «Березка» с. Теликовка Духовникого района Саратовской области за 2019 год.

р.п. Духовницкое 19.06.2020г.

Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И.

( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.В. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения «Детский сад «Березка» с. Теликовка Духовницкого района Саратовской области за 2019 год.

Срок проведения контрольного мероприятия:

Проверка начата: 08.06.2020 г.

Проверка закончена: 18.06.2020 г.

Муниципальное дошкольное образовательное учреждение "Детский сад «Березка» с Теликовка Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Постановлением администрации Духовницкого района № 160 от 07.04. 1998 года

В проверяемый период 2019 года должность заведующей МДОУ с. Теликовка занимала Никулина Анна Петровна, согласно приказа № 43 от 02.07.2007 года.

«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, имеет право быть истцом и ответчиком в суде.

Свидетельство о внесении записи в Единый гос. реестр юридического лица от 16 . 01.2012 г. гос.№ 2126439001490 ОГРН — 1026401406382

Тип учреждения -бюджетное.

Устав в новой редакции принят на общем собрании трудового коллектива, протокол №3 от 10.07.2013 г.. Устав утвержден главой администрации, Постановление № 419 от 18. 07 .2013 года .

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА

«УЧРЕЖДЕНИЯ»

Основной целью деятельности Учреждения является формирование разносторонне развитой личности ребенка с учетом особенностей его физического, психического развития,индивидуальных возможностей и способностей.

Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МДОУ с. Теликовка администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 16 от 19 мая 2014 года.

В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2019 г. установлено:

Согласно Устава, имущество Муниципального дошкольного образовательного учреждения "Детский сад «Березка» с. Теликовка Духовницкого района Саратовской области закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель. Между «Учредителем» и «Учреждением» заключен договор объекта муниципальной собственности в оперативное управление от 19 апреля 2011 года , с учетом внесенных изменений ,согласно доп. соглашения от 16.07.2019 г. в п.5.1 со следующим содержанием «Настоящий договор вступает в силу с даты подписания его сторонами и срок договора- бессрочный». Срок договора истек ,согласно п.5 основного договора (т. к. действие договора 6 лет, т. е. до 19.04.2017 г.).Доп. соглашение от 16.07.2019 г.

На 2019 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено приказом Управления образования Духовницкого муниципального района № 246 от 29.12.2018 года. Наименование муниципальной услуги – реализации основной общеобразовательной программы дошкольного образования.

План финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения утвержден заведующей МДОУ «Детский сад «Березка» с. Теликовка Духовницкого района Никулиной А. П. от 9 января 2019 г. Субсидий на выполнение муниципального задания на 2019 год выделено в сумме 3983,1 тыс. руб. в т.ч. на оплату труда с начислениями в сумме 2595,9 тыс. руб.;

на оплату налогов в сумме 1,5 тыс. руб.;

на расходы по закупке товаров,работ и услуг в сумме 1385,7 тыс. руб.

Просроченная кредиторская задолженность составляет 41,8 тыс. руб.

Общая балансовая стоимость недвижимого гос. имущества составляет 2542,5 тыс. руб.

Общая балансовая стоимость движимого имущества — 72,4 тыс. руб.

Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.

Общий бюджет Учреждения на 2019 год составил 3983,1 тыс. руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 1918,3 тыс.руб.,из местного бюджета 2064,8 тыс.руб.

Последняя опубликованная информация «О внесении изменений в план финансово-хозяйственной деятельности МДОУ «Детский сад «Березка» с. Теликовка на сайте Учреждения от 15.11.2019 г. В соответствии с соглашением от 19.12.2019 г., внесены изменения по размеру субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, которые не опубликованы на сайте учреждения МДОУ «Детский сад» Березка» с. Теликовка.. В состав Учреждения входят 10,8 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 09.01.2019 года в сумме 171,6 тыс. руб. Предоставленное штатное расписание утверждено приказом учреждения и подписано директором Учреждения. В предоставленном приказе № 57 от 27.09.2019 г. «Об утверждении штатного расписания и тарификационных списков МДОУ «Детский сад «Березка» с. Теликовка утверждено штатное расписание с составом в количестве следующих единиц.

Количество единиц штатного расписания :

заведующая - 1,0 ед.;

воспитатель - 2,5 ед;

мл. воспитатель - 2,0 ед.;

рабочий КЗОТ - 0,30 ед.;

сторож - 3,0 ед.;

повар - 1,0 ед;

машинист по

по стирке белья - 0,50 ед.

оператор котельной - 0,50 ед.

При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета имеются следующие замечания:

-при выборочной проверке журнал-ордера №7 были выявлены следующие замечания: :

- 23.12.2019 г. в накопительной ведомости списано томатной пасты 0,058 кг..а в меню требовании — 0,014 кг.;

- 19.03.2019 г. в меню-требовании отражена численность довольствующихся в количестве 19 чел.,а в накопительной ведомости - 14 чел.;

- в накопительной ведомости за ноябрь 2019 г. исправления количества картофеля не читаемые. Невозможно просчитать итог списанного картофеля. Много исправлений в накопительной ведомости за февраль 2019 г. ;

При проверки договоров (разовых), заключенных между Учреждением и прочими организациями установлено следующее:

- к договору № 6 на оказания услуг с ООО « Арсенал» от 26 июля 2019 г.,отсутствует обоснование цены. Указано,что стоимость работ определяется прейскурантом , а подтверждающего расчета не приложено. Нет возможности проверить правильность расчета за выполненные работы.;

- к договору № 441-с-19 с ГАУ « Саратовский РЦЭС» на проведение проверки достоверности сметной стоимости, нет подтверждающего документа на расчет стоимости работ в сумме 10000 руб.

Выводы:

Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Усилить контроль за соответствием необходимых документов к заключенным договорам ,предусмотренными ст.429,1 ГК РФ.

Усилить контроль за размещением информации на официальном сайте в соответствии п.6 и п.15 приказа Минфина РФ от 21 июля 2011 г. №86н .(информация должна быть размещена на официальном сайте не позднее пяти рабочих дней , следующим за днем принятия документов или внесения изменений в документы).

Предложения:

Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Дополнить необходимой документацией заключенные разовые договора в 2019 году..

Своевременно размещать информацию по внесению изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, согласно решений районного Собрания ДМР.

Акт составлен в трех экземплярах.

Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова

Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн

О.В.Горскова

Ознакомлены: Г.В.Янкина

А.П.Никулина