Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Ново-Захаркино Духовникого района Саратовской области за 2020 год.
р.п. Духовницкое 23.03.2021г.
Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И. (председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Ново-Захаркино Духовницкого района Саратовской области за 2020 год.
Срок проведения контрольного мероприятия:
Проверка начата: 09.03.2021 г.
Проверка закончена: 22.03.2021 г.
Муниципальное образовательное учреждение средняя общеобразовательная школа с. Ново-Захаркино Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»
В проверяемый период 2020 года должность директора МОУ СОШ с. Ново-Захаркино занимала Гущина Наталья Васильевна, согласно приказа № 6 от 22.01.2013 года.
«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, имеет право быть истцом и ответчиком в суде.
Свидетельство о внесении записи в Единый гос. реестр юридического лица от 29.11.2002 ОГРН - 1026401407867
ИНН - 6411007719
Организационно-правовая форма учреждения -бюджетное учреждение.
Устав в новой редакции принят на общем собрании трудового коллектива, протокол № 6 от 03.09.2020 г.. Устав утвержден главой администрации, Постановление № 349 от 07.09.2020 года .
ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА
«УЧРЕЖДЕНИЯ»
Целями деятельности Учреждения являются:
- формирование общей культуры личности обучающихся на основе усвоения реализуемых Учреждением основных общеобразовательных и дополнительных образовательных программ в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами;
- адаптация обучающихся к жизни в обществе, создания основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ;
- воспитание у обучающихся гражданственности, трудолюбия, уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе ,Родине, семье, формирование здорового образа жизни;
- создание условий для реализации гражданами РФ гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, общего образования всех ступеней в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами, а также права на получение бесплатного и за плату дополнительного образования.
Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МОУ СОШ с. Ново-Захаркино администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании №7 от 19 мая 2014 года.
В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2020 г. установлено:
Согласно Устава, имущество МОУ СОШ с. Ново-Захаркино закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель.Учредителем является администрация Духовницкого муниципального района. Между «Учредителем» и «Учреждением» заключен договор объекта муниципальной собственности в оперативное управление от 01.03.2010 года ,с учетом внесенных изменений, согласно доп. соглашения от 19.06.2018 г. п.5 со следующим содержанием «Настоящий договор вступает в силу с даты подписания его сторонами и срок договора- бессрочный».
На 2020 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено приказом № от 26.12.2019 г. МОУ СОШ с. Ново-Захаркино Духовницкого муниципального района. Наименование муниципальной услуги – реализации основной общеобразовательной программы начального общего образования , реализации основной общеобразовательной программы основного общего образования, реализации основной общеобразовательной программы среднего общего образования, реализация дополнительных общеразвивающих программ .
План финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения утвержден директором МОУ СОШ с. Ново-Захаркино Духовницкого района от 09 января 2020 г. Субсидий на выполнение муниципального задания на 2020 год выделено в сумме 17476,8 тыс. руб., в т.ч. на оплату труда с начислениями в сумме 12042,0 тыс. руб.;
на оплату налогов в сумме 22,0 тыс. руб.;
на расходы по закупке товаров, работ и услуг в сумме 5412,8 руб.
Просроченная кредиторская задолженность составляет 95,9 тыс. руб.
Общая балансовая стоимость недвижимого гос. имущества составляет 29852,0 тыс. руб.
Общая балансовая стоимость движимого имущества - 4115,5 тыс. руб.
Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.
Общий бюджет Учреждения на 2020 год составил 17157,2 тыс. руб., из них финансирование из областного бюджета составило 15702,2 тыс.руб., из местного бюджета 1455,0 тыс.руб.
Последняя опубликованная информация «О внесении изменений в план финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Ново-Захаркино на сайте Учреждения от 04.08.2020 г.
В состав Учреждения входят 48,62 ставок со среднемесячной оплатой, согласно штатного расписания на 01.09.2020 года в сумме 868,6 тыс. руб., утвержденого приказом № 77 от 10 сентября 2020 г. На 01.10.2020 г. числится 39,40 ед. со среднемесячной оплатой в сумме 869,0 тыс.руб. утвержденого приказом № 97 от 01.10.2020 г. МОУ СОШ с. Ново-Захаркино и подписано директором Учреждения. В предоставленном штатном расписании на 01.09.2020 и на 01.10 2020 г. числиться следующее количество штатных единиц:
Количество единиц штатного расписания :
на 01.09 2020 г. на 01.10.2020 г.
кол.ставок кол.штатн.ед.
директор - 1,0 ед.; 1,0 ед.;
зам.директора - 1,75 ед; 1,75 ед.;
соц.педагог - 0,25 ед.; 0,25 ед.;
психолог - 0,25 ед.; 0,25 ед.;
воспитатель - 0,15 ед.; 0,15 ед.;
преподаватель ОБЖ- 0,25 ед.; 0,25 ед.;
учитель - 27,22 ед.; 18,0 ед.;
библиотекарь - 0,25 ед.; 0,25 ед.;
рабочий КОЗ - 5,0 ед.; 5,0 ед.;
сторож - 4,0 ед.; 4,0 ед.;
слесарь-ремонтник - 0,75 ед.; 0,75 ед.;
оператор газовой котельной - 3,50 ед.; 3,50 ед.;
повар - 2,0 ед.; 2,0 ед.;
кухонный работник - 1,0 ед.; 1,0 ед.;
механик - 0,25 ед.; 0,25 ед.;
водитель - 1,0 ед.; 1,0 ед.
При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета имеются следующие замечания:
- при проверке заключенных договоров с организациями имеются случаи не полного оформления договоров, т.е к договорам не приложены соответствующие расчеты по определению цены договора, например к договору № 52 от 25 мая 2020 г. с ООО «Эксперт» нет расчета цены ,а лишь указано в п.3.1 ,что стоимость работ определяется в соответствии с действующим прейскурантом, даже без указания прейскуранта. Тоже самое с договором №7 от 25 мая 2020 г. с ООО «Арсенал». Также нет обоснования цены по Договору № Д-20/29 от 16.01.2020 г.с ООО «Слайд».
- при проверке размещения на сайте плана финансово-хозяйственной деятельности на 2020 года выявлено следующее:
при внесении изменений в план финансово-хозяйственной деятельности от 31.07.2020 г.(хотя в информации « о внесений изменений….., решение районного Собрания № 93/482 от 21.07.2020 г.) ,на сайте размещено 04.08.2020 г., при внесении изменений от 30.04.2020 г., на сайте размещено 04.08.2020 г., что противоречит п.15 приказа Минфина России от 21 июля 2011г.№86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети «Интернет» и ведения указанного сайта»;
- при проверке размещения муниципального задания на 2020 год на сайте опубликовано муниципальное задание за 2019 год.(это на первой странице, а далее отчет о выполнении муниципального задания №17 на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 гг.) В опубликованном отчете об исполнении муниципального задания не стоит дата и роспись руководителя. Фактическое исполнение муниципального задания , опубликованное на сайте дотировано 01.01.2021 г., а опубликовано 28.01.2021 г., что также противоречит п.15 приказа Минфина России от 21 июля 2011 г.№86н « Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети «Интернет» и ведения указанного сайта»;
- по ведению работы основной деятельности учреждения и оформлению приказов отсутствуют подписи сотрудников, что ознакомлены с приказом (например: приказ №131 от 15.12.2020 г., приказ № 117 от 09.11.2020 г.).
Выводы:
Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Улучшить работу по соответствующему оформлению договоров.
Улучшить работу основной деятельности учреждения по оформлению приказов.
Усилить контроль за размещением информации на официальном сайте в соответствии п.6 и п.15 приказа Минфина РФ от 21 июля 2011 г. №86н .(информация должна быть размещена на официальном сайте не позднее пяти рабочих дней, следующим за днем принятия документов или внесения изменений в документы).
Предложения:
Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Привести в соответствие оформление приказов с сотрудниками и оформление договоров с учреждениями .
Своевременно размещать информацию по внесению изменений в план финансово-хозяйственной деятельности и муниципальное задание, согласно решений районного Собрания ДМР.
Акт составлен в трех экземплярах.
Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова
Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн
О.В.Горскова
Ознакомлены: Г.В.Янкина
Н.В.Гущина
