Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Брыковка с подразделением дошкольного учреждения «Детский сад «Малышка» с. Брыковка Духовникого района Саратовской области за 2019 год.

р.п. Духовницкое 25.02.2020г.

Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И.

( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Брыковка с подразделением дошкольного учреждения «Детский сад «Малышка» с. Брыковка Духовницкого района Саратовской области за 2019 год.

Срок проведения контрольного мероприятия:

Проверка начата: 11.02.2020 г.

Проверка закончена: 21.02.2020 г.

Муниципальное образовательное учреждение с подразделением дошкольного учреждения «Детский сад «Малышка» с. Брыковка Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и постановлением администрации Духовницкого района № 186 от 24.03. 2014 года о реорганизации муниципальных образовательных учреждений Духовницкого муниципального района в форме присоединения.

В проверяемый период 2019 года должность директора МОУ СОШ с. Брыковка занимала Липатова Ирина Михайловна, согласно приказа № 73 от 01.08.2017 года.

«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, имеет право быть истцом и ответчиком в суде.

Свидетельство о внесении записи в Единый гос. реестр юридического лица от 15 . 08.2019 г. гос.№ 2196451371873 ОГРН — .1026401406426

Тип учреждения -бюджетное.

Устав в новой редакции принят на общем собрании трудового коллектива, протокол №3 от 31.07.2019 г.. Устав утвержден главой администрации, Постановление № 339 от 06. 08 .2019 года .

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА

«УЧРЕЖДЕНИЯ»

Основной целью деятельности Учреждения является осуществление образовательной деятельности по образовательным программам начального общего, основного общего,среднего общего образования.

Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МОУ СОШ с. Брыковка администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 6 от 19 мая 2014 года и дополнительного соглашения № 4 от 01.08 .2017 г.

В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2019 г. установлено:

Согласно Устава, имущество МОУ СОШ с. Брыковка закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель. Между «Учредителем» и «Учреждением» заключен договор объекта муниципальной собственности в оперативное управление от 01 марта 2010 года , с учетом внесенных изменений ,согласно доп. соглашения от 16.07.2019 г. в п.5.1 со следующим содержанием «Настоящий договор вступает в силу с даты подписания его сторонами и срок договора- бессрочный».

На 2019 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено приказом Управления образования Духовницкого муниципального района № 18 от 29.12.2018 года. Наименование муниципальной услуги – реализации основных общеобразовательных программ дошкольного образования, реализация основных общеобразовательных программ начального общего образования, реализация основных общеобразовательных программ основного общего образования, реализация основных общеобразовательных программ среднего общего образования, реализация дополнительных общеразвивающих программ .

План финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения утвержден директором МОУ СОШ с. Брыковка Духовницкого района И.М. Липатовой от 9 января 2019 г. Субсидий на выполнение муниципального задания на 2019 год выделено в сумме 7378,5 тыс. руб. в т.ч. на оплату труда с начислениями в сумме 5860,3 тыс. руб.;

на оплату налогов в сумме 39,8 тыс. руб.;

на расходы по закупке товаров,работ и услуг в сумме 1478,4 руб.

Просроченная кредиторская задолженность составляет 198,8 тыс. руб.

Общая балансовая стоимость недвижимого гос. имущества составляет 12734,9 тыс. руб.

Общая балансовая стоимость движимого имущества — 1263,3 тыс. руб.

Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.

Общий бюджет Учреждения на 2019 год составил 9516,1 тыс. руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 8064,2 тыс.руб.,из местного бюджета 1451,9 тыс.руб.

Последняя опубликованная информация «О внесении изменений в план финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с.Брыковка на сайте Учреждения от 25.11.2019 г. Выявлены расхождения по результатам отчета об исполнении учреждения плана финансово-хозяйственной деятельности и опубликованной информацией о плане финансово-хозяйственной деятельности по доходам и расходам на сумму 1196,6 тыс. руб.

В состав Учреждения входят 25,5 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.09.2019 года в сумме 467,1 тыс. руб. Предоставленное штатное расписание утверждено приказом учреждения и подписано директором Учреждения. В предоставленном приказе № 149 от 04.09.2019 г. «Об утверждении штатного расписания МОУ СОШ с. Брыковка утверждено штатное расписание с составом в количестве следующих единиц.

Количество единиц штатного расписания :

директор - 1,0 ед.;

зам.директора - 0,5 ед;

соц.педагог - 0,25 ед.;

ст.вожатый - 0,25 ед.;

воспитатель в школе - 0,25 ед.;

учитель - 11,0 ед.;

библиотекарь - 0,25 ед.;

оператор котельной - 3,0 ед.;

рабочий КОЗ - 2,0 ед.;

сторож - 1,0 ед.;

слесарь - 0,25 ед.;

механик - 0,25 ед.;

водитель - 1,0 ед.;

воспитатели д.с - 1,5 ед;

повар - 1,0 ед;

мл. воспитатель - 1,0 ед.;

повар - 0,75 ед.;

прачка - 0,25 ед.

При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета имеются следующие замечания:

- при проверки поступления и списания молока стерилизованного выявлено следующее: всего получено молока стер. за 2019 год в количестве 2153 шт.

списано по табелю присутствующих детей в количестве 2015 шт.

по акту списания бухгалтерского учета списывается 2135 шт. (согласно приложения №1 )

наблюдается несоответствие полученного и списанного молока стер.;

- при проверки договоров (разовых), заключенных между Учреждением и прочими организациями установлено следующее:

к договору оказания услуг с ПАО «Саратовэнерго» б/н от 18 ноября 2019 г.,отсутствует приложение №1, согласно п.2.1 договора.;

к договору №6 с ООО «Уют» о вывозе жидких отходов,также отсутствует спецификация по расчету стоимости 1 часа.

- при проверки Положения об оплате труда работников МОУ СОШ с.Брыковка, с учетом Постановления администрации ДМР №116 от 24.03.2014 года «О реорганизации муниципальных учреждений ДМР в форме присоединения» «Детского сада «Малышка» с.Брыковка ДМР выявлено следующее:

в Положении об оплате труда работников МОУ СОШ с. Брыковка не прописана система оплаты труда для присоединившегося подразделения «Детский сад «Малышка» с.Брыковка. Учитывая вышеуказанное, заработная плата для работников присоедененного подразделения выплачивалась на незаконных основаниях.

Выводы:

Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Усилить контроль за соответствием необходимых документов к заключенным договорам ,предусмотренными ст.429,1 ГК РФ.

Усилить контроль за размещением информации на официальном сайте в соответствии п.6 и п.15 приказа Минфина РФ от 21 июля 2011 г. №86н .(информация должна быть размещена на официальном сайте не позднее пяти рабочих дней , следующим за днем принятия документов или внесения изменений в документы).

Внести изменения в Положение об оплате труда работников МОУ СОШ с.Брыковка с учетом присоединения подразделения «Детский сад «Малышка» с. Брыковка ДМР.

Предложения:

Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Дополнить необходимой документацией заключенные разовые договора в 2019 году..

Своевременно размещать информацию по внесению изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, согласно решений районного Собрания ДМР.

Пересмотреть Положение об оплате труда работникам МОУ СОШ С.Брыковка с учетом присоединения подразделения «Детский сад «Малышка» с. Брыковка ДМР.

Акт составлен в трех экземплярах.

Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова

Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн

О.В.Горскова

Ознакомлены: Г.В.Янкина

Липатова И.М.

Приложение №1

Молоко стерилизованное