Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МДОУ детский сад « Дубовое» с. Дубовое Духовникого района Саратовской области за 2017 год.
р.п. Духовницкое 20.02.2018г.
Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И. ( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МДОУ д.с. « Дубовое» с. Дубовое Духовницкого района Саратовской области за 2017 год.
Срок проведения контрольного мероприятия:
Проверка начата: 06.02.2018 г.
Проверка закончена: 20.02.2018 г.
Муниципальное дошкольное общеобразовательное учреждение МДОУ д.с. « Дубовое» с. Дубовое Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение»), заведующей которого является Елизарова Оксана Александровна , создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и постановлением администрации Духовницкого района № 144 от 25.04.1998 года с целью реализации основной образовательной программы дошкольного образования в группах общеразвивающей направленности.
Учредителем «Учреждения» является Управление образования Духовницкого муниципального района Саратовской области (далее- «Учредитель»).
«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, имеет право быть истцом и ответчиком в суде.
Устав утвержден главой администрации, Постановлением № 829 от 04 декабря 2013 года и принят на общем собрании. Протокол №2 от 29.11.2013 г.
ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА
«УЧРЕЖДЕНИЯ»
Основной целью МДОУ является формирование разносторонне развитой личности ребенка с учетом особенностей его физического, психического развития, индивидуальных возможностей и способностей.
Основными задачами МДОУ являются:
-
охрана жизни и укрепление физического и психического здоровья детей;
-
обеспечение познавательно-речевого, социально-личностного, художественно-эстетического и физического развития детей;
-
воспитание с учетом возрастных категорий детей гражданственности,уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье;
-
осуществление необходимой коррекции недостатков в физическом и (или) психическом развитии детей;
-
взаимодействие с семьями детей для обеспечения полноценного развития детей;
-
оказание консультативной и методической помощи родителям (законным представителям) по вопросам воспитания, обучения и развития детей.
Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МДОУ д.с. « Дубовое» с. Дубовое администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 20 от 19 мая 2014 года.
В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2017 г. установлено:
Согласно Устава, имущество МДОУ д.с. « Дубовое» с. Дубовое закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель.
Общая балансовая стоимость недвижимого имущества Учреждения составляет на 01.01.2017 года 17674,9 тыс. руб. Общая площадь объектов недвижимого имущества,закрепленным за муниципальным учреждением 482,9 кв. м.
Организационно-правовая форма Учреждения- бюджетное учреждение.
На 2017 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено Постановлением администрации района №17 от 19.01.2017 года, согласно приложения № 6. Наименование услуги – предоставление общедоступного бесплатного дошкольного образования, а также присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательную программу дошкольного образования.
Субсидий на выполнение муниципального задания на 2017 год выделено в сумме 2496,6 тыс.руб. в т.ч. на оплату труда с начислениями в сумме 2180,0 тыс.руб.;
на услуги связи в сумме 4,3 тыс.руб.;
на коммунальные услуги в сумме 240,0 тыс.руб.;
на прочие расходы в сумме 1,2 тыс.руб.;
на увеличение стоимости материальных запасов в сумме 71,1 тыс.руб.
Разработан план финансово-хозяйственной деятельности, утвержденный главой Духовницкого муниципального района от 25 .01.2017 г..
Просроченная кредиторская задолженность составляет 43,9 тыс. руб. Кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг составляет в сумме 29,3 тыс. руб..
Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.
Общий бюджет Учреждения на 2017 год составил 2923,8 тыс. руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 1586,6 тыс.руб.,из местного бюджета 1337,1 тыс.руб.
В состав Учреждения входят 12,5 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.09.2017 года в сумме 145,5 тыс.руб. Штатное расписание не утверждено приказом учреждения, только подписано директором Учреждения.
Количество единиц штатного расписания :
заведующая - 1,0 ед.;
воспитатели - 2,95ед;
муз. работник - 0,25 ед.;
мл. воспитатели - 2,0 ед;
машинист по стирке белья - 0,5 ед;
рабочий по обслуживанию
зданий - 0,5 ед;
повар - 1,0 ед;
Сторож - 2,0 ед.;
оператор котельной - 2,25 ед.;
При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета выявлены следующие нарушения:
- договор на бухгалтерское обслуживание заключен с заведующей Герасимовой В.А., которая не работает с 2015 года. Дополнительное соглашение на бухгалтерское обслуживание с заведующей Елизаровой О.А. заключено во время проверки.
- в приказах нет росписи ознакомления работника с приказом.(приказ №31 от 19.04.2017 г. «О возложении обязанностей», приказ № 38 от 20.05.2017г., приказ № 48 от 20.06.2017 г., в приказе № 23 от 15.10.2017 г. «О приеме на работу», отсутствует дата ознакомления с приказом.
- не соблюдается нумерация приказов.(Приказ № 25 от 15.10.2017 года «О приеме на работу Рожкова В.П. и приказ № 25 от 01.11.2017 года «О приеме на работу Елизарова В.Н. На расторжение договора с Рожковым В.П. 31.10.2017 года числится приказ под № 68 от 25.10.2017 года).
- при предоставлении отпуска заведующей д/сада в приказе управления образования не оговаривается, на кого возлагается право подписи документов на время отпуска. Находясь в отпуске в августе 2017 года, заведующей Елизаровой О.А. подписаны все документы,предоставленные в бухгалтерию;
- отсутствует приказ на утверждение штатного расписания работников на 2017 год;
- отсутствует виза начальника управления образования на заявлениях о возмещении денежных средств в подотчет заведующей детского садика. (Журнал-ордер №3 от 11.12.2017 года ,о возмещении расходов на мягкий инвентарь, и от 21.04.2017 года на возмещение расходов на хоз. товары.)
- в актах о списании материальных запасов отсутствует роспись главного бухгалтера. Замечания устранены в ходе проверки.
- имеются расхождения в числе довольствующих детей в накопительной ведомости и в табеле посещения детей детского сада.(Журнал ордер №7 и №5 от 31 августа 2017 года по табелю числится 20 детей по накопительной ведомости - 21 чел.,также не соответствует численность по следующим дням ,от 16.10.2017года, от 31.10.2017 года, от 10.08.2017 года, от 01.08.2017 года, от 07.07.2017 года.)
- имеют место случаи, когда допускаются не читаемые исправления. (Журнал-ордер №7 за декабрь 2017 года, накопительная ведомость и меню- требования по дням.)
- одним из основных нарушений является несоответствие списания продуктов.(например, в июне 2017 года списывается яйцо по акту списания 102 шт., в накопительной ведомости 122 шт. и в разбивке по дням 125 шт. Такие нарушения повторяются неоднократно, июль — масло сливочное, август- рыба свежая, март — сок натуральный).
- в меню-требованиях по приготовлению блюд не списываются полностью продукты, в соответствии с приготовленными блюдами.(например,журнал-ордер №7 от 08.11.2017 года по приготовленному блюду «каша гречневая с молоком» отсутствует списание молока, от 29 .12.2017 года в блюде «запеканка картофельная с мясом» отсутствует списание картофеля).
Выводы:
Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Нарушение договора на бухгалтерское обслуживание №20 от 19.05.2014 года, п.3.3.4 «Законность, своевременность и правильность оформления документов», раздела 3 «Обязанности «Поверенного».
Нарушение ст.8 ТК РФ «Локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права» и ст.22 ТК РФ «Основные права и обязанности работодателя».
Предложения:
Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Не допускать нарушения по договору на бухгалтерское обслуживание №20 от 19.05.2014 года.
Соблюдать общие правила Трудового кодекса РФ.
Данный акт составлен в трех экземплярах.
Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова
Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн
О.В.Горскова
Ознакомлены: Г.В.Янкина
О.А.Елизарова
