Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Дмитриевка Духовникого района Саратовской области за 2016 год.

р.п. Духовницкое 25.09.2017г.

Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И. (председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Дмитриевка Духовницкого района Саратовской области за 2016 год.

Срок проведения контрольного мероприятия:

Проверка начата: 11.09.2017 г.

Проверка закончена: 22.09.2017 г.

Муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа с. Дмитриевка Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение»), директором которого является Горюнова Ольга Александровна, создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и постановлением администрации Духовницкого района № 96 от 05.04.1996 года с целью предоставления образовательных услуг населению.

Учредителем «Учреждения» является Духовницкий муниципальный район Саратовской области (далее- «Учредитель»). Функции и полномочия Учредителя осуществляет администрация Духовницкого муниципального района Саратовской области.

«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, может быть истцом и ответчиком в суде.

Устав утвержден главой администрации, Постановлением № 357 от 18.11.2015 года.

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

«УЧРЕЖДЕНИЯ»

Целями деятельности, для которых создано Учреждение,являются:

• формирование общей культуры личности обучающихся на основе усвоения реализуемых Учреждением основных общеобразовательных и дополнительных образовательных программ в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами;

• адаптация обучающихся к жизни в обществе,создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ;

• воспитание у обучающихся гражданственности, трудолюбия,уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе,Родине,семье,формирование здорового образа жизни;

• создание условий для реализации гражданами РФ гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, общего образования всех ступеней в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами, а также права на получение бесплатного и за плату дополнительного образования.

  Для достижения указанных целей учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности: реализация преемственности основных общеобразовательных программ начального общего образования,основного общего,среднего общего образования, а также дополнительных образовательных программ по различным направлениям.

Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МОУ СОШ с. Дмитриевка администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 1 от 19.05. 2014 года.

В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2016 г. установлено:

Согласно Устава, имущество МОУ СОШ с.Дмитриевка закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель.

Общая балансовая стоимость недвижимого имущества Учреждения составляет на 01.01.2016 года 6112,4 тыс.руб.,движимого имущества 2837,6 тыс. руб. Общая площадь объектов недвижимого имущества,закрепленным за муниципальным учреждением 1296,7 кв. м.

Организационно-правовая форма Учреждения- бюджетное учреждение.

На 2016 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено Постановлением администрации района № 07 от 19.01.2016 года, согласно приложения № 11. Наименование услуги – предоставление общедоступного бесплатного начального общего,основного общего, среднего общего образования — очная форма обучения.

Разработан план финансово-хозяйственной деятельности, утвержденный главой администрации Духовницкого муниципального района от 20 января 2016 года.

Просроченная кредиторская задолженность составляет 163,7 тыс. руб. Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками составляет всего 292,5 тыс. руб. из них по оплате коммунальных услуг в сумме 195,8 тыс. руб.

Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.

Общий бюджет Учреждения на 2016 год составил 8298,1 тыс. руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 6445,1 тыс.руб.,из местного бюджета 1853,0 тыс.руб.

В состав Учреждения входят 31,35 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.09. 2016 года в сумме 393,7 тыс.руб. Штатное расписание утверждено приказом Учреждения № 43 от 01.09.2016 года и подписано директором Учреждения в следующем составе :

АУП – директор - 1,0 ед.;

зам. директора – 1,0 ед;

Учитель- 18,4 ед.;

воспитатель - 0,25ед.;

педагог-психолог - 0,25 ед.;

педагог социальный - 0,25 ед;

специалист по закупкам - 0,20 ед.

библиотекарь - 0,25 ед.;

повар - 1,0 ед.;

помощник повара - 0,5 ед.

рабочий по КОЗ - 2,0 ед.;

сторож - 2,0 ед.;

оператор - 1,0 ед.;

оператор (сезонный) - 2,0 ед;

механик - 0,25 ед.;

водитель а/м - 1,0 ед.

При выборочной проверке ведения бухгалтерского учета выявлены следующие нарушения:

Имеются случаи недооформленных договоров с поставщиками ,т.е отсутствует подпись директора школы. Например, Договор на поставку учебной литературы №1 от 13.10.2016 г. Нет подписи директора школы и печати .

Вышеуказанные недостатки были устранены в ходе проверки.

Договор № ТО-458 от 01.08.2016 года с ООО «НИС» без подписи директора школы и нет оригинала вышеуказанного договора. Сумма по договору составляет 10,8 тыс. руб.

Исправлен срок действия договора с ОВО по Хвалынскому району , на охрану объекта. Исправление не читается.

Договор купли-продажи № 61347500111/174 от 16.09.2016г. С ООО «М. видео- Менеджемент», отсутствует приложение к договору.( спецификация по товару).

Штатное расписание оформлено не должным образом, отсутствуют итоговые результаты, предусмотренные унифицированной формой № Т-3 ,утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. №1. Недостатки исправлены в ходе проверки.

Не надлежащим образом ведется делопроизводство, в выписках из приказов не проставляются номера приказов, имеются случаи отсутствия подписей работников с ознакомлением приказов. В ходе проверки замечания были устранены.

В табеле посещаемости сотрудников за июнь месяц 2016 года не проставлены дни отпуска Горюновой О.А.-директора школы , в соответствии с выпиской из приказа № 46 от 27.06.2016 г. управления образования администрации Духовницкого муниципального района.

В журнале-ордере № 7 при списании продуктов в меню-требовании от 14.10.2016г. в приготовлении блюда «Плов» , отсутствует списание лука и моркови. Не соответствующим образом списывается соль пищевая при приготовлении блюд. Например, в марте месяце 2016 года соль списывается 02,17,21,22 числа по 1 кг. без указания приготовленных блюд. Такие нарушения повторяются систематически.

Выводы:

Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Предложения:

Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Оплату по не соответственно оформленным договорам не производить.

Производить списания продуктов по меню-требованиям в соответствии с приготовляемыми блюдами.

Привести ведение делопроизводства в надлежащий порядок.

Бухгалтерии принимать только правильно оформленные первичные документы, имеющие юридическую силу.

Данный акт составлен в трех экземплярах.

Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова

Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн

О.В.Горскова

Ознакомлены: О. А. Горюнова

Г. В. Янкина