Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Ново-Захаркино Духовникого района Саратовской области за 2016 год.

р.п. Духовницкое 28.02.2017г.

Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И.

( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Ново-Захаркино Духовницкого района Саратовской области за 2016 год.

Срок проведения контрольного мероприятия:

Проверка начата: 14.02.2017 г.

Проверка закончена: 27.02.2017 г.

Муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа с. Ново-Захаркино Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение»), директором которого является Гущина Наталья Васильевна, создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и постановлением администрации Духовницкого района № 96 от 05.04.1996 года с целью предоставления образовательных услуг населению.

Учредителем «Учреждения» является Духовницкий муниципальный район Саратовской области (далее- «Учредитель»). Функции и полномочия Учредителя осуществляет администрация Духовницкого муниципального района Саратовской области.

«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, может быть истцом и ответчиком в суде.

Устав утвержден главой администрации, Постановлением № 358 от 18 ноября 2015 года.

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

«УЧРЕЖДЕНИЯ»

«Учреждение» создается в целях :

- формирования общей культуры личности обучающихся на основе усвоения реализуемых Учреждением основных общеобразовательных и дополнительных образовательных программ в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами;

• адаптация обучающихся к жизни в обществе, создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ;

• воспитание у обучающихся гражданственности,трудолюбия,уважения к правам и свободам человека,любви к окружающей природе,Родине,семье,формирование здорового образа жизни;

• создание условий для реализации гражданами РФ гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, общего образования всех ступеней в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами, а также права на получение бесплатного и за плату дополнительного образования.

Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МОУ СОШ с. Ново-Захаркино администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 7 от 19.05. 2014 года.

В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2016 г. установлено:

Согласно Устава, имущество МОУ СОШ с. Ново-Захаркино закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель.

Общая балансовая стоимость недвижимого имущества Учреждения составляет на 01.01.2016 года 30531,5 тыс.руб.Общая площадь объектов недвижимого имущества,закрепленным за муниципальным учреждением 9435,4 кв.м.

Организационно-правовая форма Учреждения- бюджетное учреждение.

На 2016 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено Постановлением администрации района № 7 от 19.01.2016 года, согласно приложения №17. Наименование услуги – предоставление общедоступного бесплатного дошкольного общего, начального общего, основного общего, среднего общего образования- очная форма обучения.

Разработан план финансово-хозяйственной деятельности, утвержденный главой администрации Духовницкого муниципального района, но за отсутствием подписи директора школы и главного бухгалтера.

Просроченная кредиторская задолженность составляет 328,1 тыс.руб. Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками составляет всего 470,4 тыс.руб. из них по оплате коммунальных услуг в сумме 261,1 тыс.руб.

Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.

Общий бюджет Учреждения на 2016 год составил 14573,9 тыс.руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 11244,7 тыс.руб.,из местного бюджета 3329,2 тыс.руб.

В состав Учреждения входят 57,72 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.09. 2016 года в сумме 723,2 тыс.руб. Штатное расписание утверждено приказом Учреждения № 50 от 01.09.2016 года и подписано директором Учреждения в следующем составе :

АУП – директор - 1,0 ед.;

зам. директора – 1,25 ед;

Учебный процесс- 33,22 ед.;

воспитатель - 0,25 ед.;

педагог-психолог - 0,5 ед.;

педагог социальный - 0,5 ед.

преподаватель-организатор ОБЖ -0,25 ед.

библиотекарь - 0,25 ед.;

оператор ИКТ - 0,75 ед.;

рабочий по КОЗ - 5,0 ед.;

сторож - 4,0 ед.;

оператор котельной - 1,5 ед.;

оператор газовой котельной (сезонный) - 4,0 ед.

Прочий персонал –повар - 2,0 ед.;

кухонный работник - 1,0 ед.

механик - 0,25 ед.;

слесарь- ремонтник - 1,0 ед;

водитель а/м - 1,0 ед.

При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета выявлены следующие нарушения:

- по журналу- ордеру № 6 в выписке из приказа № 30 от 15.05.2016 г. о предоставлении отпуска отсутствуют личные подписи работников, в форме по ОКУД 0301019,подпись предусмотрена.

• в журнале-ордере № 7 за январь 2016 г. акт №72 на сумму 6666руб.54 коп. на списание материальных запасов от 31.01.2016 г. отсутствует подпись комиссии и не утвержден руководителем учреждения. Те же самые замечания в акте № №137,141,135,139 от 29.02.2016 г.,в акте №872 за октябрь 2016 года.

  В ходе проверки нарушения устранены.

  В меню-требовании №10 от 12.10.2016 г. списано пирожков в количестве 50 шт.,хотя посещаемость детей 12.10.2016 г. была 37 человек, льготников 28 человек.

  25.10.2016 года ,списано пирожков 50 шт.,посещаемость- 36 чел., льготников 28 чел.

  Имеются случаи несоответствия продуктов по наименованиям. В накопительной ведомости по списанию продуктов за октябрь 2016 года списывается 100 пирожков, от 12.10.2016г.- 50 пирожков и 25.10.2016 г. - 50 пирожков , хотя поступление было всего 50 пирожков от 25.10.2016 г..

  В меню-требовании №2 за 12.01.2016 г. при приготовлении тефтелей, списывается только мясо птицы в количестве 2 кг. Списание других продуктов, необходимых для приготовления тефтелей отсутствует.

  В меню-требовании №7 от 18.01.2016 г. при приготовлении блюда «щи рыбные» ,списывается только консервы рыбные — 5 банок и томат паста 1 кг.

  В меню-требовании № 16 от 19.01.2016 г. при приготовлении блюда «плов с мясом» , списывается только мясо птицы — 2 кг. и рис -2 кг. (повар Грыгина О.И.).

В меню- требовании от 22.03.2016 г. списывается молоко ультрастерелизован

ное в количестве 43 шт.,тогда как учеников в этот день присутствовало 24 человека.(если по 2пачки,должно 48 шт.)

• по журналу-ордеру № 7,8 в путевом листе №56 с 16-30 апреля 2016 г.не отмечен выезд и возвращение автобуса, не проставлен расход по норме.

Такая же ситуация просматривается в июне 2016 года (нет расхода по норме), в сентябре 2016 г. , в октябре 2016 года, в ноябре 2016 г и в декабре 2016 г.(не отмечен выезд и возвращение автобуса).В ходе проверки нарушения устранены.

При проверки правильности оформления заключения договоров купли-продажи, договоров на оказанные услуги выявлено следующее:

• договор розничной купли-продажи№16 от 23.03.2016 г. с ИП Пугачев А.А. на сумму 13530 руб. отсутствует приложение к договору;

• договор о проведении тех. осмотра ООО Агрохимик» от 17.08.2016 года на сумму 848 руб.,так же отсутствует приложение к договору;

• договор на проведение тех. обслуживания проверки средств измерений и аттестации испытательного оборудования ООО «Эксперт» на сумму 7960 руб., отсутствует приложение;

• Договор № 13 от 29.08.2016 г. ООО «Арсенал», вместо спецификации приложен акт периодической проверки без указания цены. В договоре оговаривается,что цены по прейскуранту, но нигде не отражены.

Выводы:

Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Предложения:

Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Оплату по не соответственно оформленным договорам не производить.

Данный акт составлен в трех экземплярах.

Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова

Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн

О.В.Горскова

Ознакомлены: Н.В.Гущина

Г.В.Янкина