Title

Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района за I квартал 2017 года.

р.п. Духовницкое 21.04.2017г.

В соответствии с утвержденным планом работы контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района на 2017 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие по исполнению бюджета Духовницкого муниципального района за 1 квартал 2017 года.
Срок проведения мероприятия с 19 апреля по 21 апреля 2017 год.
Отчет об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района представлен финансовым управлением администрации Духовницкого района в установленные сроки.
Бюджет Духовницкого муниципального района на 2017 год был утвержден решением районного Собрания от 22.12.2016 № 7/43 по доходам в сумме 170171,9 тыс. руб., по расходам в сумме 170171,9 тыс. руб. с дефицитом в сумме 0,0 тыс. руб.
В течение 1 квартала 2017 года в решение районного Собрания от 22.12.2016 № 7 / 43 вносились изменения 4 раза: от 26.01.2017г. № 10/71 , от 15.02.2017г. № 11/75, от 09.03.2017г. № 12/81 , от 30.03.2016 г.№ 13 /82 .
Бюджет района в результате внесенных изменений:
по доходам – увеличился на сумму 19090,6 тыс. рублей или на 11,2 % и составил 189262,5тыс. рублей;
по расходам – увеличился на сумму 19460,4 тыс. рублей или на 11,4 % и составил 189632,3 тыс. рублей;
По итогам 1 квартала 2017 года бюджет района исполнен с профицитом в сумме 1896,3 тыс. руб.
1.Анализ доходной части бюджета района.
За 1 квартал 2017 года доходная часть бюджета района исполнена в сумме 43420,2 тыс. рублей, что составляет 22,9 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года доходы бюджета района увеличились на 1817,1 тыс. рублей или на 4,4 %.
Таблица №1 (тыс. руб.)

Наименование	Первоначальный план	Уточненный план 2017 г.	Факт 1 кв.2017 г.	% исполне ния к уточнен ному годовому плану	Факт 1 кв. 2016 г.	Отклонения (+;-)
Доходы всего, в том числе:	170171,9	189262,5	43420,2	22,9	41603,1	1817,1
Налоговые и неналоговые доходы	38520,0	46161	14482,4	31,4	12735,8	1746,6
Безвозмездные поступления	131651,9	143101,5	28937,8	20,2	28867,3	70,5

В структуре фактически поступивших доходов бюджета района за 1 квартал 2017 года по сравнению с аналогичным периодом 2016 года отмечается увеличение доли налоговых доходов (с 21,7% до 30,5 %), неналоговых доходов снижение (с 8,9 % до 2,8%), снижение доли безвозмездных поступлений (с 69,4% до 66,6 %).
В отчетном периоде в бюджет района поступило налоговых доходов на сумму 13260,2 тыс. руб., что на 4234,3 тыс. рублей (на 146,9 %) больше, чем за 1 квартал 2016 года.
Бюджетообразующим налогом продолжает оставаться налог на доходы физических лиц, его доля в структуре налоговых доходов бюджета за 1 квартал 2017 года составила 44,3 %, что на 17,6 % выше показателей прошлого года. Наблюдается рост удельного веса в структуре собственных доходов единого сельхозналога на 16,1%, в структуре доходов бюджета района 2,8 % составляют неналоговые доходы, поступившие в сумме 1222,2 тыс. рублей, что на 2487,7 тыс. рублей (на 32,4 %) меньше поступлений аналогичного периода прошлого года.
Основную долю в структуре неналоговых доходов занимают доходы от арендной платы за землю ,это 32,9 %.
Безвозмездные поступления в бюджет района за 1 квартал 2017 года составили 28937,8 тыс. рублей или 20,2 % от уточненного годового плана (за 1 квартал 2016 года – 28867,3 тыс. рублей ). Из них:
- субвенций – 20310,3 тыс. рублей (1 квартал 2016 года – 19768,8 тыс. руб.)
- субсидий – 0,00 тыс. рублей (1 квартал 2016 года – 0,00 тыс. руб.)
- дотаций – 8889,0 тыс. рублей (1 квартал 2016 года – 1 8783,8 тыс. руб.)
- иные межбюджетные трансферты – 108,3 тыс.руб.(1 квартал 2016 года – 1220,0 тыс.руб.)
В 1 квартале 2017 года по сравнению с аналогичным периодом 2016 года поступление сумм безвозмездных перечислений увеличились на 70,5 тыс. рублей, дотация из областного бюджета на выравнивание бюджета района увеличилась по сравнению с прошлым годом за аналогичный период на 105,2 тыс.руб., субвенции увеличились на сумму 541,5 тыс.руб.
2.Анализ расходной части бюджета района.
Расходы бюджета района за 1 квартал 2017 года исполнены на сумму 41523,9 тыс. рублей или на 21,9 % от уточненного годового плана, что на тыс. рублей меньше, чем за аналогичный период 2016года.
Таблица №2 (тыс. руб.)

Наименование раздела	Уточненный план 2017 г.	Кассовые расходы за1кв.2017 г.	% исполнен. к годовому плану	Кассовые расходы за 1 кв.2016 года	Отклонение (+;-) 2017 к 2016
Общегосударственные расходы	22590,7	5327,5	23,6	5499,8	-172,3
Национальная экономика	9054,7	161,8	1,8	604	-442,2
Жилищно-коммунальное хозяйство	314,4	11	3,5	255,2	-244,2
Охрана окружающей среды	75	0	0	24,6	-24,6
Образование	131548,7	29323,2	22,3	29314,1	9,1
Культура и кинематография	18983,5	4797,3	25,6	4891,4	-94,1
Социальная политика	4723,8	1240,6	26,2	1138,3	102,3
Физическая культура и спорт	572,8	160	27,9	96,3	63,7
Обслуживание государственного и муниципального долга	150	-	-	-	-
Средства массовой информации	450,7	150	33,3	110	40
Межбюджетные трансферты	1013	240,2	23,7	491	-250,8
Национальная безопасность	155	155	112,3	72,5	72,5
Всего расходов	189632,3	41523,9	21,9	42424,7	-900,8

Наибольший удельный вес в структуре фактических расходов бюджета района за 1 квартал 2017 года составили расходы по следующим разделам:
- образование – 70,6% (1 квартал 2016 года – 69,1 %);
- общегосударственные вопросы – 12,8 % (1 квартал 2016 года – 13,0 %);
-культура, кинематография – 11, 6 % (1 квартал 2016 года – 11,5 %);
Низкий процент освоения средств бюджета отмечается по разделам:
- жилищно-коммунальное хозяйство – 0,03 %;
- национальная экономика – 0,4%.
Главными распорядителями бюджетных средств за отчетный период в среднем освоены выделенные ассигнования на 21,9 % от уточненного плана на год.
На более высоком уровне исполнены расходы по следующим главным распорядителям:
Культура – 79,5 %;
Образование – 68,7 %;
- Централизованная бухгалтерия – 51,9 %;
- Финансовое управление администрации района – 45,3 %;
- районное Собрание района – 42,5 %;
3.Анализ источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.
В соответствии с представленным отчетом бюджет района за 1 квартал 2017 года исполнен с профицитом 1896,3 тыс. рублей.
Получение кредитов от кредитных организаций в проверяемом периоде не производилось.
Погашение бюджетом района кредитов от кредитных организаций в 1 квартале 2017 года не производилось.
Муниципальные гарантии в отчетном периоде не предоставлялись.
На обслуживание муниципального долга из бюджета района в 1 квартале 2017 года денежных средств не направлялось.
4. Муниципальные программы.
Бюджетом района было принято 17 муниципальных программ на общую сумму 6382,2 тыс. рублей, что составляет 3,3, % от годового объема расходов бюджета района.
В 1 квартале 2017 года осуществлялось финансирование по 3 муниципальным программам на общую сумму 926,0 тыс.руб. или на 14,5 % к уточненному годовому плану, а именно:
- «Молодежь Духовницкого района на 2016-2018 г.г» на сумму 15,0 тыс.руб.
- «Развитие физической культуры и спорта ДМР на 2016-2018 г.г» на сумму 160,0 тыс. руб. ;
- «Развитие образования в Духовницком районе до 2020 г.» на сумму 751,0 тыс.руб. ;
5.Резервный фонд.
При анализе расходования средств резервного фонда установлено, что в 1 квартале 2017 года средства фонда не расходовались.
Выводы
1. Бюджет района в 1 квартале 2017 года исполнялся в соответствии с требованиями и нормами действующего бюджетного законодательства.
2.За 1 квартал 2017 года доходная часть бюджета района исполнена в сумме 43420,2тыс. рублей, что составляет 22,9 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года доходы бюджета района увеличились на 1817,1 тыс. рублей или на 104,4 %.
3. Расходы бюджета района за 1 квартал 2017 года исполнены в сумме 41523,9 тыс. рублей или на 21,9 % от уточненного годового плана, что на 900,8 тыс. рублей меньше, чем за аналогичный период 2016года.
4.Бюджет района в отчетный период сохранял социальную направленность:
- 70,6% расходов использовано на систему образования;
- 11,6% расходов использовано на культуру , кинематографию;
- 3,0 % расходов использовано на социальную политику.
5. Бюджет района за 1 квартал 2017 года исполнен с профицитом в размере 1896,3 тыс. рублей.
6. В отчетном периоде финансирование мероприятий осуществлялось по муниципальным программам из принятых бюджетом, а также кассовые расходы производились по муниципальным программам из запланированных к финансированию.
7. В 1 квартале 2017 года средства резервного фонда не расходовались.
Председатель контрольно- ревизионной
комиссии Духовницкого района Н.И.Поживилова