Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района за 9 месяцев 2018 года.
Р.п.Духовницкое 07 .11.2018г.
В соответствии с утвержденным планом работы контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района на 2018 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие по исполнению бюджета Духовницкого муниципального района за 9 месяцев 2018 года.
Срок проведения мероприятия с 29 октября по 2 ноября 2018 год.
Отчет об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района представлен финансовым управлением администрации Духовницкого района в установленные сроки.
Бюджет Духовницкого муниципального района на 2018 год был утвержден решением районного Собрания от 20.12.2017 № 36 / 168 по доходам в сумме 191267,3 тыс. руб., по расходам в сумме 191267,3 тыс. руб. с дефицитом в сумме 0,0 тыс. руб.
В течение 9 месяцев 2018 года в решение районного Собрания от 20.12.2017 № 36 / 168 вносились изменения 11 раз: от 27.12.2017 г. № 37/174, от 25.01.2018 г. № 38/196, от 31.01.2018 г. № 39/197, от 06.03.2018 г. № 41/205, от 29.03.2018 г. № 42/211, от 28.04.2018 г. № 44/222, от 13.06.2018 г. № 47/236, от 28.06.2018 г. № 48/247,от 20.07.2018г. № 49/248, от 26.07.2018 г. № 50/249, от 20.08.2018 г. № 52/258.
-
Бюджет района в результате внесенных изменений:
-
по доходам – увеличился на сумму 53316,4 тыс. рублей или на 127,9 % и составил 244583,7 тыс. рублей;
-
по расходам – увеличился на сумму 54588,7 тыс. рублей или на 128,5 % и составил 245856,0 тыс. рублей;
-
По итогам 9 месяцев 2018 года бюджет района исполнен с дефицитом в сумме 356,2 тыс. руб.
-
1.Анализ доходной части бюджета района.
-
За 9 месяцев 2018 года доходная часть бюджета района исполнена в сумме 167935,9 тыс. рублей, что составляет 68,7 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходы бюджета района увеличились на 26013,8 тыс. рублей или 118,3 %.
-
Таблица №1 (тыс. руб.)
Наименование |
Первоначальный план |
Уточненный план 2018 г. |
Факт 9 мес.2018 г. |
% исполне ния к уточнен ному годовому плану |
Факт 9 месяцев 2017 г. |
Отклонения (+;-) |
Доходы всего, в том числе: |
191267,3 |
244583,7 |
167935,9 |
68,7 |
141922,1 |
26013,8 |
Налоговые и неналоговые доходы |
50991,2 |
63775,5 |
37694,1 |
59,1 |
37954,1 |
-260,0 |
Безвозмездные поступления |
140276,1 |
180808,2 |
130241,8 |
72,0 |
103968,0 |
26273,8 |
В структуре фактически поступивших доходов бюджета района за 9 месяцев 2018 года по сравнению с аналогичным периодом 2017 года отмечается уменьшение доли налоговых доходов (с 24,4 % до 20,0 %), неналоговых доходов снижение (с 2,3 % до 2,2 %), увеличение доли безвозмездных поступлений (с 73,3 % до 77,6 %).
В отчетном периоде в бюджет района поступило налоговых доходов на сумму 34065,1 тыс. руб., что на 577,5 тыс. рублей (на 98,3 %) меньше, чем за 9 месяцев 2017 года.
Бюджетообразующим налогом продолжает оставаться налог на доходы физических лиц, его доля в структуре налоговых доходов бюджета за 9 месяцев 2018 года составила 62,6 %, что на 4,5 % выше показателей прошлого года. Наблюдается рост удельного веса в структуре собственных доходов акцизов по подакцизным товарам на 6,0 %, в структуре доходов бюджета района 2,2 % составляют неналоговые доходы, поступившие в сумме 3629,0 тыс. рублей, что на 317,5 тыс. рублей (на 109,6 %) поступлений аналогичного периода прошлого года.
Основную долю в структуре неналоговых доходов занимают штрафы,санкции,возмещения ущерба , это 27,9 %.
Безвозмездные поступления в бюджет района за 9 месяцев 2018 года составили 130241,8 тыс. рублей или 72,0 % от уточненного годового плана (за 9 месяцев 2017 года – 103968,0 тыс. рублей ). Из них:
- субвенций – 75952,9 тыс. рублей ( 9 мес. 2017 года – 72969,8 тыс. руб.)
- субсидий – 19916,9 тыс. рублей ( 9 мес. 2017 года – 5723,4 тыс. руб.)
- дотаций – 26068,0 тыс. рублей ( 9 мес.2017 года – 21980,0 тыс. руб.)
- иные межбюджетные трансферты – 8376,3 тыс.руб.( 9 мес. 2017 года –3664,5 тыс.руб.) возврат остатков субсидий , субвенций в 2018 г. за истекший период составил 72,3 тыс. руб.,за аналогичный период 2017 г. составил 369,7 тыс. руб.
За 9 месяцев 2018 года по сравнению с аналогичным периодом 2017 года поступление сумм безвозмездных перечислений увеличились на 26273,8 тыс. рублей, в том числе дотация из областного бюджета на выравнивание бюджета района и на сбалансированность увеличилась по сравнению с прошлым годом за аналогичный период на 4088,0 тыс.руб., субвенции увеличились на сумму 2983,1 тыс.руб.
2.Анализ расходной части бюджета района.
Расходы бюджета района за 9 месяцев 2018 года исполнены на сумму 168292,1 тыс. рублей или на 68,5 % от уточненного годового плана, что на 22718,3 тыс. рублей больше, чем за аналогичный период 2017 года.
Таблица №2 (тыс. руб.)
Наименование раздела |
Уточненный план 2018 г. |
Кассовые расходы за 9 мес .2018 г. |
% исполнен. к годовому плану |
Кассовые расходы за 9 мес.2017 года |
Отклонение (+;-) 2018 к 2017 |
Общегосударственные расходы |
36174,6 |
26876,8 |
74,3 |
20186,8 |
6690,0 |
Национальная экономика |
14412,3 |
4451,5 |
30,9 |
2640,2 |
1811,3 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
575,0 |
6,7 |
1,2 |
31,4 |
-24,7 |
Охрана окружающей среды |
5,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Образование |
151122,9 |
112069,8 |
74,2 |
99696,4 |
12373,4 |
Культура и кинематография |
35086,8 |
18987,8 |
54,1 |
18256,5 |
731,3 |
Социальная политика |
4812,7 |
3114,6 |
64,7 |
2729,9 |
384,7 |
Физическая культура и спорт |
1771,0 |
1379,5 |
77,9 |
406,9 |
972,6 |
Обслуживание государственного и муниципального долга |
20,0 |
1,7 |
8,5 |
50,7 |
-49,0 |
Средства массовой информации |
638,7 |
493,7 |
77,3 |
430,0 |
63,7 |
Межбюджетные трансферты |
1237,0 |
910,0 |
73,6 |
996,2 |
- 86,2 |
Национальная безопасность |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
148,8 |
-148,8 |
Всего расходов |
245856,0 |
168292,1 |
68,5 |
145573,8 |
22718,3 |
Наибольший удельный вес в структуре фактических расходов бюджета района за 9 месяцев 2018 года составили расходы по следующим разделам:
- образование – 66,6 % ( 2017 года – 68,5 %);
- общегосударственные вопросы – 16,0 % ( 2017 года – 13,9 %);
-культура, кинематография – 11,3 % ( 2017 года – 12,5 %);
Низкий процент освоения средств бюджета отмечается по разделам:
- национальная экономика – 2,6 %.
Низким освоением бюджетных средств по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» послужило то , что в 2018 году все полномочия по исполнению данного раздела переданы во вновь созданную при администрации района структуру «Благоустройство».
Главными распорядителями бюджетных средств за отчетный период в среднем освоены выделенные ассигнования на 68,5 % от уточненного плана на год.
На более высоком уровне исполнены расходы по следующим главным распорядителям:
-
финансовое управление – 79,2 %;
-
районное Собрание – 76,5 %;
- образование – 73,9 %;
- централизованная бухгалтерия — 66,2 %;
- администрация района - 58,7 %;
- культура — 57,3 %.
3.Анализ источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.
В соответствии с представленным отчетом бюджет района за 2018 года исполнен с дефицитом 356,2 тыс. рублей.
Кредитов от кредитных организаций в проверяемом периоде получено на сумму 0,00 тыс. руб.
Погашено бюджетом района кредитов от кредитных организаций в 2018 года в сумме тыс. руб.
Муниципальные гарантии в отчетном периоде не предоставлялись.
На обслуживание муниципального долга из бюджета района в 2018 года денежных средств направлялось в сумме 1,7 тыс. руб.
4. Муниципальные программы.
Бюджетом района было принято 18 муниципальных программ на общую сумму 198703,1 тыс. рублей (с учетом уточнений), что составляет 80,8 % от годового объема расходов бюджета района .
За 9 месяцев 2018 года осуществлялось финансирование по 15 муниципальным программам на общую сумму 132734,2 тыс.руб. или на 66,8 % к уточненному годовому плану, а именно:
- «Молодежь Духовницкого района на 2016-2018 г.г» на сумму 126,0 тыс.руб.
- «Развитие физической культуры и спорта ДМР на 2016-2018 г.г» на сумму 1269,3 тыс. руб. ;
-
«Развитие образования в Духовницком районе до 2020 г.» на сумму 102668,6 тыс.руб. ;
-
"Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Духовницком муниципальном районе на 2017-2020 годы» на сумму 3,0 тыс. руб.;
-
«Профилактика правонарушений и усиление борьбы с преступностью на территории Духовницкого муниципального района» на сумму 102,1 тыс. руб.;
-
«Развитие культуры на 2017-2020 годы» на сумму 20799,0 тыс. руб.;
-
«Профилактика безнадзорности и правонарушений, несовершеннолетних на территории Духовницкого муниципального района на 2016-2018 годы» на сумму 5,0 тыс. руб.;
-
«Улучшение условий и охраны труда в Духовницком муниципальном районе на 2016-2018 годы» на сумму 5,4 тыс. руб.;
-
«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Духовницкого муниципального района на период до 2020 года» по администрации района на сумму 4297,4 тыс. руб. ;
-
«Развитие малого и среднего предпринимательства в Духовницком МР на 2016-2020 гг.» на сумму 213,5 тыс. руб.;
-
« Социальная поддержка инвалидов в Духовницком МР на 2017-2020 гг.» на сумму 39,0 тыс.руб.;
-
«Капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Духовницкого МР на 2017-2020 гг.» на сумму 2297,6 тыс. руб. ;
-
«Совершенствование системы оплаты труда в органах местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого МР на 2018 г.» на сумму 669,1 тыс. руб.;
-
«Обеспечение жильем молодых семей на 2016-2018 гг.» на сумму 228,7 тыс. руб.;
-
«Повышение безопасности дорожного движения в Духовницком МР на 2016-2018 гг.» на сумму 10,5 тыс. руб.
5.Резервный фонд.
При анализе расходования средств резервного фонда установлено, что за 9 месяцев 2018 года средства фонда не расходовались.
Выводы
1. Бюджет района за 9 месяцев 2018 года исполнялся в соответствии с требованиями и нормам действующего бюджетного законодательства.
2.За 9 месяцев 2018 года доходная часть бюджета района исполнена в сумме 167935,9 тыс. рублей, что составляет 68,7 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходы бюджета района увеличились на 26013,8 тыс. рублей или 118,3 %.
3. Расходы бюджета района за 9 месяцев 2018 года исполнены в сумме 168292,1 тыс. рублей или на 68,5 % от уточненного годового плана, что на 22718,3 тыс. рублей больше, чем за аналогичный период 2017 года.
4.Бюджет района в отчетный период сохранял социальную направленность:
- 66,6 % расходов использовано на систему образования;
- 11,3 % расходов использовано на культуру , кинематографию;
- 1,9 % расходов использовано на социальную политику.
5. Бюджет района за 9 месяцев 2018 года исполнен с дефицитом в размере 356,2 тыс. рублей.
6. В отчетном периоде финансирование мероприятий осуществлялось по 15 муниципальным программам из принятых бюджетом, а также кассовые расходы производились по муниципальным программам из запланированных к финансированию и составили 132734,2 тыс. руб.
7. За 9 месяцев 2018 года средства резервного фонда не расходовались.
Председатель КРК Н.И.Поживилова